一般纳税人辅导期是不是当月认证，次月抵扣啊，分录怎么做啊？
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- 辅导期一般纳税人对收取的增值税专用发票实行“先比对，后抵扣”，“先比对，后抵扣”是指辅导期一般纳税人企业取得的增值税进项发票认证后，先通过防伪税控系统将认证信息上传至国家税务总局进行比对，总局比对结束后将比对结果下发各省市，各主管国税局将比对无误的信息通知辅导期一般纳税人企业进行抵扣（在认证的次月收到比对结果并抵扣）。
辅导期一般纳税人帐务处理和申报应注意的事项提供给你：
帐务处理：在应交税金科目下增设“待抵扣进行税额”二级科目。
企业认证后
借：库存商品（或其他相关科目）
借：应交税金-待抵扣进行税额
贷：银行存款（或其他相关科目）
收到比对结果后
借：应交税金-应交增值税（进项税额）
贷：应交税金-待抵扣进行税额
认证的当月填在附表二24行“本期认证相符且本期未申报抵扣”栏，次月收到比对结果（《稽核通知书》）后方可抵扣（《稽核通知书》一般在认证次月月末收到，特殊情况会更晚一些，但申报期内肯定能购收到，因此认证的次月必须抵扣），抵扣数额填在附表二第3行“前期认证相符且本期申报抵扣”栏，附表二第3行与《增值税纳税申报表》12行“进项税额”栏相等。
附表二逻辑关系：25行=23行+24行-3行 - 商贸企业辅导期一般纳税人收到的增值税专用发票,当月认证,次月抵扣.
认证后,
借:库存商品等科目
借:应交税费-应交增值税(待抵扣税金)
贷:银行存款等科目
次月,收到税务局的<<认证稽核通知书>>后,
借:应交税费-应交增值税(进项税)
贷:应交税费-应交增值税(待抵扣税金)
8月份认证的只能在9月抵扣(当月认证，次月抵扣）他只管你是在哪个月认证的，不管你的发票是哪个月开的
一般纳税人辅导期的进项税抵扣规则是，当月认证，当月不能抵扣，需要次月税务稽核比对成功之后才能抵扣。因此一般纳税人辅导期第一个月最好不要往外开发票，第二个月再根据情况开票。如果第一个月已经开了发票，只有在不能抵扣的前提下全额交税了 ...
新认定的一般纳税人，基本都有三个月的辅导期，除非你公司注册资金超80万，然后规模比较大，并有给员工办社保等条件，新申请的有可能是正式一般纳税人。辅导期首月进项票不能抵扣，当月的进项票要认证，然后填到待抵扣区，待下月抵扣。过了辅导期就当月认证当月抵扣。
按照规定辅导期一般纳税人必须在取得稽核比对结果通知书的次月申报抵扣进项税额。辅导期一般纳税人进项税抵扣是当月认证，次月抵扣。你去认证进项税发票之后，找专管员拿一下稽核对比结果通知书，应该会反给你的，辅导期的时候你是按照这张通知书上的税进行抵扣的。进项税不是每月报税自动返还的，是你的...
如果辅导期是三个月，第一、二、三个月都要认证，次月抵扣，第三个月的留抵额与第四个月一起可以在当月抵扣。从第四个月其就是当月认证当月抵扣了。
