关于补缴增值税和所得税的问题
4个回答财税会计专题活动
- 补交今年的，首先根据今年确定什么原因造成的补交税，经计算产生应交税费后再缴纳。缴纳时
借：应交税费
借：营业外支出（滞纳金）
贷：银行存款
当然补交一般是由税务机关发起的。所以滞纳金会体现在税票上。如果是由企业自己查补补交的可以不缴滞纳金。
以前年度的同上，只是涉及损益的科目一律用利润分配替换。 - 从题目看应该属于稽查查出的欠缴税款。以工业企业为例业务处理如下：
1、补缴今年的增值税，以及以前年度的增值税如果金额不大（根据重要性原则判断），就直接记入材料采购成本，会计分录：
借：材料成本差异
贷：应价税费——应交增值税（进项税额转出）
2、补缴以前年度的所得税，如果金额不大，直接进今年所得税费用；分录如下：
借：所得税费用
贷：银行存款
3、如果补交的增值税、所得税金额较大，应做以前年度损益调整。
借：以前年度损益调整
贷：银行存款
借：利润分配
贷：以前年度损益调整
借：盈余公积——（调整以前年度损益调整的10%）
贷：利润分配——提取法定盈余公积
同时调整今年报表的期初数，并作说明。
4、缴纳的滞纳金金记入营业外支出：
借：营业外支出
贷：银行存款 - 仅供参考
1、补交今年的增值税及滞纳金的账务处理。属于少计收入的情况
借：应收账款
贷：主营业务收入
应缴税费-应缴增值税（销项税额） 同时结转成本
补交滞纳金罚款
借：营业外支出
贷：银行存款
如果为企业自查按以上分录做，如果是税务稽查机关检查后 把应缴税费-应缴增值税（销项税额）用应缴税费-增值税检查调整科目。
不能抵扣的项目
借：相关费用
非应税项目资产
贷：应缴税费-应缴增值税（进项税额转出）
自查及税务局稽查机关的处理同上
2、补交去年的增值税及滞纳金
把第一阶段补交税部分的损益类科目改用以前年度损益调整（资产负债表日后事项的除外），滞纳金缴纳同第一个问题。还需要调整留存收益及年初比较数据。
3、补交去年企业所得税及滞纳金
借：以前年度损益调整-所得税费用
贷：应缴税费-应缴所得税
借：营业外支出
贷：银行存款
调整留存收益及年初比较数据。 - 补交去年的增值税、所得税都计入以前年度损益调整。
1、调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记本科目；2、调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记本科目，贷记有关科目；3、全部调账事项入账后，应结出本账户的余额，并对该余额进行处理；4、余额在借方，全部视同留抵进项税额，按借方余额数，借记“应...
补交以前年度的所得税和增值税，会计分录如下：首先，将以前年度损益调整科目借记，应缴税金——应缴所得税科目贷记，表示从损益调整中预支缴纳所得税。接着，借记应缴税金——应缴所得税科目，贷记银行存款科目，执行实际缴纳所得税的步骤。将补缴的所得税费用计入当期损益，借记所得税费用科目，贷记应...
到时补交税金: 借:应交税费-未交增值税金 应交税费-应交城建税 其他应交款-教育费附加 贷:银行存款 各地国家税务局检查补交的增值税通过"应交税费-增值税专项检查"进行处理的。而且,城建税和教育费附加也要补交了 借：相关科目 借：应交税金-转出未交增值税 借：以前年度调整 贷：以前损益调整 ...
增值税的纳税流程较为复杂，具体步骤包括录入发票信息、抄报税、网上申报和提交报表等。以2005年1月份需缴纳的增值税为例，企业在2月份前10天需要完成以下操作：在税控机上录入所有取得的 ，并将这些发票信息存入IC卡，之后携带IC卡前往税务局进行抄报税，税务局审核后企业需在单位网上成功申报，最...
1、执行会计准则的单位，补交上年度增值税和所得税的账务处理 借：以前年度损益调整 贷：应交税费--未交增值税 贷：应交税费--应交企业所得税 缴纳 借：应交税费--未交增值税 借：应交税费--应交企业所得税 贷：银行存款 2、执行小会计准则的单位，补交上年度增值税和所得税的账务处理 借：...
