企业无偿借款所得税怎么处理
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- 在企业所得税上，按照财税（2009）121号文以及国税函（2009）2号文的规定，只要符合独立交易原则，或者未造成境内关联方间的税收流失，也不要进行纳税调整。
纳税人需要关注的是，企业将闲置资金借给另一家企业使用，约定企业不收利息，但另一家企业以低于市场价格向其提供其他劳务或商品的行为，不能视为无偿。只要出现企业间借款不收利息的情况，税务机关就会探究其可能取得其他经济利益的渠道。如果企业存在以低于市场价格甚至无偿获得另一家企业的劳务或商品的情况，税务机关就可以根据这一往来关系判定企业借款是"有偿"行为，进而确定其计税营业额。
如确实无偿，纳税人有义务证明自己"无偿"借款理由的正当性。
问题的核心是，关联企业之间存在"不合理商业安排"的条件，税务机关有权对是否征收营业税作出分析和判断。
企业所得税调整依据注意点：《国家税务总局关于印发《特别纳税调整实施办法（试行）》的通知》（国税发[2009]2号）第三十条 实际税负相同的境内关联方之间的交易，只要该交易没有直接或间接导致国家总体税收收入的减少，原则上不做转让定价调查、调整。 - 企业间无息借款的税务处理
因此，企业集团内单位之间的资金无偿借贷行为在特定期限内免征增值税。企业所得税方面，根据《 人民共和国企业所得税法》第四十一条和第四十七条，企业与其关联方之间的业务往来不符合独立交易原则而减少企业或其关联方应纳税收入或所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。《 人民共和国企业所得税法...
纳税人发生无偿借款且不进行视同销售的，利息收入一般按照银行同期同类贷款利率计算，借款利息收入按贷款服务缴纳增值税，适用6%增值税税率；2、个人所得税风险，如果企业将资金无偿借给个人股东，应依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。如果企业将资金无偿借给企业员工个人，如符合相关规定，...
企业集团内部单位之间的无偿借贷行为在财税方面有特殊处理。在增值税方面，集团内单位间的资金无偿借贷行为可享受免征政策。这一优惠政策源自财税[2019]20号通知，自2019年起施行，并一直延续至2023年12月31日，依据财税[2021]6号公告。至于企业所得税的处理，税务机关有权根据独立交易原则对此行为进行纳税...
企业向个人借款，向其支付利息，可以要求个人到税务机关 发票，取得正规发票后，按规定允许税前扣除。企业支付个人借款利息，按《个人所得税法》规定，应按照"利息、股息、红利所得"项目缴纳个人所得税，适用20%的税率。企业向股东借款，支付股东个人的利息应按照企业关联方利息支出税前扣除的标准扣除。
当纳税人发生无偿借款且不进行视同销售时，利息收入一般按银行同期同类贷款利率计算，此借款利息收入需按贷款服务缴纳增值税，税率为6%。2、个人所得税：若企业将资金无偿借给个人股东，应根据“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。若借给企业员工个人并符合相关规定，则应按“工资、薪金所得”...
