企业所得税汇算清缴补缴的所得税计入哪个会计科目
1个回答财税会计专题活动
- 1、执行企业会计准则的企业应该这么做：
补提所得税时:
借:以前年度损益调整
贷:应交税金——应缴所得税
月末结转
借:利润分配——未分配利润
贷:以前年度损益调整
缴纳时
借:应交税金——应缴所得税
贷：银行存款/
2.执行小企业会计准则的企业采用的是应付税款法，应该这么做
借：应交税费-应交企业所得税
贷：银行存款
结转
借：本年利润
贷：所得税费用
假设企业在进行所得税汇算清缴时，发现需要补交上一年度的所得税。在这种情况下的会计处理如下：1. 借：应交税费-所得税 贷：银行存款 这一分录表示企业在补交上一年度所得税时，先借记应交税费-所得税科目，代表企业应承担的税款，再贷记银行存款科目，表示实际支付的税款。这一步骤体现了税法规定的...
补缴的企业所得税款项，应记入“应交税费-企业所得税”科目，同时调整相应利润表科目。具体操作包括：确认应补缴的所得税额，进行会计处理，并登记相关凭证。二、详细解释 1. 汇算清缴后确认补缴所得税额 企业在完成年度汇算清缴后，根据实际应缴企业所得税额与已预缴税款额的差异，确定应补缴的所得税...
一、补计提:借:未分配利润-补缴企业所得税 贷:应交税费-企业所得税 二、支付时:借:应交税费-企业所得税 贷:银行存款 小规模的所得税汇算清缴怎么做?1、企业所得税汇算清缴是根据企业所年度会计报表,按照税收相关法规的规定,对企业年度利润总额进行纳税调整,经过纳税调整的利润总额为企业所得税应纳...
1、企业所得税汇算清缴后需要补缴企业所得税时：借：以前年度损益调整 贷：应交税费——应交所得税 2、企业补缴所得税时：借：应交税费——应交所得税 贷：银行存款 企业所得税汇算清缴后补缴所得税时，应通过“以前年度损益调整”科目以及“应交税费”相关二级科目进行核算。“以前年度损益调整”...
1、企业计提汇算清缴的所得税时：借：所得税费用 贷：应交税费——应交所得税 2、企业补缴所得税时：借：应交税费——应交所得税 贷：银行存款 企业发生汇算清缴后补缴所得税的业务时，可以通过“所得税费用”科目以及“应交税费”相关二级科目进行处理，其中“所得税费用”科目用于核算企业确认...
