税费返还交不交增值税 会计视野
- 增值税必须缴纳，所得税对捐赠的数额有限制的，重点在最后一条：
根据《 人民共和国增值税暂行条例》的规定，用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务的进项税额不得从销项税额中抵扣。因此，用于免征增值税的购进货物不得从销项税额中抵扣，即需要做进项税额转出。
另外，根据《 人民共和国所得税法实施条例》（ 人民共和国令第512号 ）第二十五条发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但财政、税务主管部门另有规定的除外。
第五十三条发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。
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Q5：关于收入跨期与税金问题。在审计中若发现收入提前确认，需将收入调整至相应年度。对于已确认的增值税，是否应同步调整至相应年度？需分析原始开票时间与实际纳税义务发生时间，若已达到纳税义务发生时间，则不应调整增值税。Q6：母公司业务剥离给全资子公司时的会计处理。母公司业务剥离给全资子公司，如...
1、记入"其他应收款-XXX费用",再自己拿现金以其他应收款单位名称交到银行.借:其他应收款 贷:银行存款 借:银行存款 贷:其他应收款 2、到税务局开发票入账,但是开票需要交税.1、无论发票开具的内容是什么,也无论是否取得发票,均应按实际的经济业务入账.凡是学过财务知识的财务人员,在刚接触财务会计课...
暂时不计提附加税,等缴纳增值税时再计提.增值税减免,附加税种就不用计提了.二:计算增值税时同时计提,免税时作为营业外收入.(一)在实现销售后,做:1、计算增值税:借:应收账款(银行存款、现金)贷:主营业务收入 应交税金-应交增值税 2、计提附加税费:借:营业税金及附加 贷:应交税费--应交城建税...
如《安徽省地方税纳税申报管理暂行办法》(安徽省地方税务局公告2016年第13号)规定:纳税人在纳税期内没有应纳税款的,也应当按照规定办理纳税申报。纳税人享受减税、免税待遇的,在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加费等税费免于零申报。如:安徽...
成本。编制会计分录为：借：主营业务成本 贷：库存商品 4、收到发票后的处理：次月初，冲回暂估入库成本，以红字编制如下分录：借：库存商品 贷：应付账款——暂估款 取得发票后，编制正式入帐分录：借：库存商品 借：应交税金——应交增值税（进项税额）贷：应付账款——**公司等 ...
