一般纳税人的税率怎么计算

　　一般纳税人的税率是法定的，不是计算出来的。

　　一般纳税人实行凭票抵扣，即可以用购货取得的增值税专用发票等抵扣凭证抵扣销售货物的销项税款，按照进项与销项的差额征税。
　　一般纳税人应纳税额计算公式：
　　应纳税额=销项税额-进项税额
　　销项税额=不含税收入*增值税适用税率
　　不含税收入=含税收入/（1+增值税适用税率）

　　一般纳税人是指年应征增值税销售额（以下简称年应税销售额，包括一个公历年度内的全部应税销售额）超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。
　　认定标准
　　1.增值税纳税人，年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。
　　2.年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。
　　需符合以下条件：有固定的生产经营场所；能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算，能够提供准确税务资料。
　　一般纳税人是真正意义上的增值税，即增值额越大，承担的税收越多，多赚钱多纳税，少赚钱少纳税，不赚钱不纳税；而小规模纳税人是按照征收率计算的，无论是否赚钱，赚多少钱都得交税，不利于商品的流通。

一般纳税人应纳税额计算公式：
应纳税额=销项税额-进项税额
小规模纳税人则不存在抵扣税款问题，直接用销售额乘以征收率，得出应纳税额
应纳税额=含税销售额/1.03*3%
举例：
（一）一般纳税人
进项税额=12000/1.17*17%=1743.59
销项税额=16000/1.17*17%=2324.79
应纳税额=2324.79-1743.59=581.7
（二）小规模纳税人
应纳税额=16000/1.03*3%=466.02
一般纳税人是真正意义上的增值税，即增值额越大，承担的税收越多，多赚钱多纳税，少赚钱少纳税，不赚钱不纳税；而小规模纳税人是按照征收率计算的，无论是否赚钱，赚多少钱都得交税，不利于商品的流通。

扩展资料除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。
主管税务机关可以在一定期限内对一般纳税人实行纳税辅导期管理。
纳税申报
纳税人应按月进行纳税申报，申报期为次月1日起至15日止，遇最后一日为法定节假日的，顺延1日；在每月1日至10日内有连续3日以上法定休假日的，按休假日天数顺延。
下列纳税人不办理一般纳税人资格认定：
1.个体工商户以外的其他个人
2.选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位
3.选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业
4.非企业性单位
5.销售免税货物的企业
参考资料来源：百度百科－一般纳税人

（1）纳税人销售或者进口货物，除以下第二项、第三项规定外，税率为16%。
（2）纳税人销售或者进口下列货物，税率为10%：粮食、食用植物油、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、图书、报纸、杂志、饲料、化肥、农药、农机、农膜、农业产品、以及国务院规定的其他货物。
（3）纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。
（4）纳税人提供加工、修理、修配劳务税率为16%。纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务。

扩展资料由于增值税实行凭增值税专用发票抵扣税款的制度，因此对纳税人的会计核算水平要求较高，要求能够准确核算销项税额、进项税额和应纳税额。
但实际情况是有众多的纳税人达不到这一要求，因此《 人民共和国增值税暂行条例》将纳税人按其经营规模大小以及会计核算是否健全划分为一般纳税人和小规模纳税人。
具体划分标准为：生产型纳税人，年增值税应税销售额为50万元人民币；批发、零售等非生产型纳税人，年增值税应税销售额为80万元人民币。
参考资料来源：百度百科-增值税税率

一般纳税人实行凭票抵扣，即可以用购货取得的增值税专用发票等抵扣凭证抵扣销售货物的销项税款，按照进项与销项的差额征税。一般纳税人应纳税额计算公式：
应纳税额=销项税额-进项税额

小规模纳税人则不存在抵扣税款问题，直接用销售额乘以征收率，得出应纳税额
应纳税额=含税销售额/1.03*3%

以题中数据为例，分别计算你的应纳税额
（一）一般纳税人
进项税额=12000/1.17*17%=1743.59
销项税额=16000/1.17*17%=2324.79
应纳税额=2324.79-1743.59=581.7

（二）小规模纳税人
应纳税额=16000/1.03*3%=466.02

一般纳税人是真正意义上的增值税，即增值额越大，承担的税收越多，多赚钱多纳税，少赚钱少纳税，不赚钱不纳税；而小规模纳税人是按照征收率计算的，无论是否赚钱，赚多少钱都得交税，不利于商品的流通。

一般纳税人，主要是增值税的计算。（请进一步说明想了解营业税那一部分）

（1）增值税是就货物（生产销售货物和进口货物）或应税劳务（加工劳务和修理修配劳务）的增值部分征收的一种税。增值税按月缴纳，计算如下：

应交增值税=当期销项税额—当期进项税额-上期留存抵扣

（2）科目设置。一般纳税人应在“应交税费”科目下设置“应交增值税”和“未交增值税”两个明细科目。“应交增值税”明细科目下设“进项税额”、“已交税金”、“销项税额”、“进项税额转出”、“转出未交增值税”、“转出多交增值税”等专栏。

（3）每月20日前进行进项税额的认证；进项税额的抵扣申报；月初进行销项发票的抄报；销项发票的验旧领新；填制各种增值税报表。

（请参考）

1、一般纳税人0%征收率的适用行业为进出口货物；2、一般纳税人6%征收率的适用行业包括现代服务业、研发和技术服务等。

一般纳税人，如果有营业税业务，能与增值税业务准确划分的，就按营业税缴税，具体税率你可以按照你是什么业务性质百度一下营业税率就可以，一般的都是5%。如果不能准确划分，就要由主管税务机关来给你确定了！

营业税与是否为一般纳税人没有关系，营业税计算方法：
营业税应纳税额=计税营业额×适用税率

营业额是指纳税人提供应税劳务、出售或出租无形资产及销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用。价外费用包括向对方收取的手续费、基金、集资费、代收款项及其他各种性质的价外收费。
营业税税率按照行业、类别不同分别采用了不同的比例税率。出售、出租无形资产为5%，销售不动产为5%。

控制税负率的时候要注意以下六个方面的分析：
1、
企业税收负担率的测算分析
企业税负率=本期累计应纳税额÷本期累计应税销售额×100%
税负率差异幅度＝[企业税负率－本地区同行业平均税负率（或上年同期税负率）]÷本
地区同行业平均税负率（或上年同期税负率）×100%
#如果税负率差异幅度低于-30%，则该企业申报异常。
2、
企业销售额变动率的测算分析
当月应税销售额变动率=（当月应税销售额-上月应税销售额）÷上月应税销售额×100%
累计应税销售额变动率=（本期累计应税销售额-上年同期应税销售额）÷上年同期应税销售额×100%
#如果累计应税销售额变动率或当月应税销售额变动率超过50%或低于-50%，应将应税销售额和应纳税额进行配比分析，以确定该企业申报是否异常。
3、
企业销售成本变动率与销售额变动率的配比分析
销售成本变动率=（本期累计销售成本-上年同期累计销售成本）÷上年同期累计销售成本×100%
销售额变动率=（本期累计销售额-上年同期累计销售额）÷上年同期累计销售额×100%
企业销售成本变动率与销售额变动率的差异额=销售成本变动率-销售额变动率
#如果企业销售成本变动率与销售额变动率的差异幅度超过各地设定的正常峰值，该企业申报异常。
4、
企业零负申报异常情况分析（考虑留抵税额增长比例）
#如果企业应纳税额连续三个月等于0，该企业异常。
5、
进项税额构成比例分析
进项税额构成比例=当期非增值税专用发票抵扣凭证抵扣进项税额÷当期抵扣的全部进项税额×100%
#利用上述公式测算的结果如果连续两个月大于60%（特殊行业除外），该企业申报异常。
6、
增值税专用发票开具金额变化分析
专用发票开具金额变动率=当期申报的专用发票开具金额÷上期申报的专用发票开具金额×100%
#利用上述公式测算的结果如果大于1.5或小于0.5，该企业申报异常。
下面我们举个例子来详细说说如何具体操作：
公式
1.2
%＝x÷y，想控制1.2%的税负，就要交纳x元增值税，并要做y元主营业务收入，可有两个变量怎么能控制税负呢？
还有一个公式
y＝（上期留抵增值税+本期进项增值税）÷（17%－1.2
%）
我们把上述公式中的红字称为“本期可抵扣增值税”蓝字称为“预计税负”则
y＝本期可抵扣增值税÷
(17%
-
预计税负)
例：上期留抵100万增值税，本期已认证进项增值税100万，想要控制在1.2
%的税负，应当做多少主营业务收入？
套入公式得
y
＝（1000000＋1000000）÷（17%－1.2
%）
＝2000000÷15.8%
＝12658227.85（元）
计算应纳增值税
x
＝12658227.85×17%-2000000
＝151898.73
(元)
税负率＝151898.73÷12658227.85
＝1.2
%
将你的主营业务收入减少到12658227.85元就能达到1.2
%的税负了
有些会计人士在月底一衡量税负发觉高了就向下调销售收入，调过后发觉还不理想就还调，这样的做法是不可取的，应当在月中旬结合进项发票情况合理控制制定税负，控制销售收入。