求解交通运输企业营改增变化的几个问题
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- 一、发票开具:营改增前,运输企业开具的是从地税机关领购的《公路内河货物运输业统一发票》。改征增值税后,开具的是从国税机关领购的《货物运输业增值税专用发票》或《XXXX省国家税务局应税服务统一发票》。《货物运输业增值税专用发票》属增值税专用发票的一种,可以用作增值税进项税抵扣凭证,《XXXX省国家税务局应税服务统一发票》属普通发票,不具有抵扣税款功能。
二、收入的确认。营改增前,运输企业向接受运输服务的单位和个人收取的全部款项,包括营业额和营业税额,直接全额记入“主营业务收入”。改征增值税后,企业向接受运输服务的单位和个人收取的全部款项,包括销售额和增值税额,记账时要进行价税分享,将其中的销售额记入“主营业务收入”,增值税额记入“应交税费-应交增值税(销项税额)”。
三、税额的计算。营业税计算方法相关简单,直接用营业收入乘以运输业营业税税率3%。增值税的计算方法分为两类:一是小规模纳税人,与营业税计算方法类似,直接用不含税销售收入乘以增值税小规模征收率3%;二是一般纳税人,用销售额乘以增值税适用税率11%得到销项税额,减去外购商品、劳务和服务时取得的进项税额,得到应纳税额。
四、会计处理。营业税记入“营业税金及附加”,增值税按照上面的计算方法,通过“应交税费-应交增值税”科目进行核算。
五、发票管理。 ,特别是增值税专用发票较营业税发票的管理要严格很多。发生发票违章行为,更有专门的《增值税专用发票使用规定》,乃至《刑法》加以约束。
在经济下行压力加大的情况下,营改增有力地支持和促进了小微企业的健康发展。另一方面,试点开始阶段,部分企业会由于生产周期、成本结构等原因,进项税额较少,加之试点范围有限,从非试点地区无法取得增值税专用发票,因此出现税负增加的情况。营改增后交通运输业税负有所提升,一方面是税改前交通运输适用3%...
在“营改增”实施前,远洋运输企业的程租和期租业务按交通运输业标准,适用3%的营业税率;光租业务则按租赁业标准,适用5%的营业税率。然而,自“营改增”后,交通运输服务的税率发生了变化,有形动产租赁服务的税率具体是多少,需要进一步明确。企业需根据最新的税法规定,重新评估其业务模式和运输方式,以...
交通运输企业原来适用营业税税率3%,改征增值税后一般纳税人的税率为11%,小规模纳税人的税率是3 小规模纳税人税收负担会略微降低 税改前小规模纳税人营业税税率为3%,税改后增值税税率仍然是3%,但由于增值税是价外税,因此计税基础会稍有降低。如某小规模纳税人某月收入100 000元,税改前应交...
总之,营改增后运输业的税率为9%,这一变化对于运输企业和整个服务行业来说,都带来了积极的影响。它不仅减轻了企业的税收负担,还促进了市场的公平竞争和行业的健康发展。
这一变化对于交通运输行业来说,无疑带来了一定的影响。由于运输费用的抵扣率从7%提高到了11%,企业可以更加充分地利用增值税抵扣机制,降低税收成本。这对于提高企业竞争力、促进交通运输行业的发展具有积极的推动作用。营改增之后,企业需要更加注重 的管理。无论是运输公司还是货物承运方,都需要...