一般纳税人变为小规模纳税人后，增值税借方余额怎么处理
5个回答财税会计专题活动
- 对于不能再抵扣的进项税额 。
这个是要转入到你们所购材料的成本中的。
借：原材料
贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）
如果材料已经领用的，直接调整生产成本。
如果所用的材料生产的产成品已经销售的，请调整营业成本。 - 税法只有规定，剩下的进项不能再进行抵扣，帐上具体怎么处理，事实上是没说明白的。
建议您将这笔金额转到营业外支出：
借：营业外支出
贷：应交税金
为什么要这么做呢？主要是因为，如果当初没有把进项拿去抵，可以直接进成本（费用），如此一来，帐上所留下的金额，其实也是有发票的，理论上还是能进行应纳税所得额的扣减的。
附件就用被取消一般纳税人的文件就行了。 - 增值税一般纳税人一般不允许转为小规模纳税人。
如果转了，原增值税进项税借方余额转为库存商品。 - 小规模纳税人不能抵扣了，应处理掉：
借：未分配利润
贷：应交税金 - 理论上是要转列成本的！
但是最好的建议是和会计师谈一下，看看他们的意见吧
一般纳税人转登记小规模纳税人后，申报期限按照转登记时小规模纳税人核定的纳税期限进行申报。根据《国家税务总局关于合理简并纳税人申报缴税次数的公告》(国家税务总局公告2016年第6号)第一条规定，增值税小规模纳税人缴纳增值税、消费税、文化事业建设费，以及随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育...
变成小规模后留抵税怎么处理答:1、一般纳税人转小规模纳税人后,尚未申报抵扣的进项税额,计入"应交税费-待抵扣进项税额"科目核算.2、 或自开增值税专用发票的金额包含在季度销售额30万元内.3、因开具增值税专用发票已经缴纳的税款,在,在增值税专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后,可以...
一般纳税人在注册登记前取得的专用发票，不可以作为进项抵扣。如果从一般纳税人转变为小规模纳税人，仍需在缴纳完上期增值税后，申请退税。根据《 人民共和国增值税法》及其实施条例等相关规定，一般纳税人在注册登记前取得的专用发票，不得作为进项税额抵扣。这是因为纳税人必须先取得税务局的营业执照和税...
1、转为小规模纳税人后，只能接收增值税普通发票，即使接收到增值税专用发票也不得抵扣；2、连续12个月的销售额不得突破500万，销售额受到限制。优势：1、转为小规模纳税人后税率降为3%；2、、小规模纳税人可以享受所得税优惠政策。
计入“应交税费—待抵扣进项税额”核算。第五条 ……转登记纳税人应准确核算“应交税费—待抵扣进项税额”的变动情况。因此，一般纳税人转登记为小规模纳税人后，收到一般纳税人期间申请退还的增量留抵退税额，纳税人应调整“应交税费—待抵扣进项税额”科目。
