补缴的增值税和企业所得税的会计分录
7个回答财税会计专题活动
- 明确一下，一定不会用到“以前年度损益调整”科目
应查出什么原因少缴税款的：
1、增值税：少记开票销项税额是不可能的，多记进项税额也是不可能的，
第一个原因：不开票的收入未报被查出，或视同销售未记账补查出
借：应收账款或现金或银行存款
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税（销项税额）
第二个原因：用于非应税项目的进项税额抵扣，或已抵扣进项税额的购进货物，用于非应税项目而对应的进项税额未转出。
借：固定资产等
贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）
2、所得税
借：所得税费用
贷：应交税费-应交企业所得税
借：应交税费-应交企业所得税
贷：银行存款
滞纳金的分录见一楼的回答就可以了
以上只适用于自查，如为税务局查出，以上分录不适用，切记。
如果是现在就让你交应该视为税务局查补的税款，税务局检查补税会计分录另有规定（而且也要视情况不同分别处理，请你补充你的资料）
加我，我是黑龙江的。 - 所得税应是07年的，如果是08年的根本就没有滞纳金1300，08年所得税汇缴是在09年4.30日前。所以应是07年的。如果是07年的就要用以前年度损益调整这个科目，借：以前年度损益调整
贷：应交税金
借应交税金，贷银行存款
年末时
借利润分配
贷
以前年度损益调整 - 所得税应是07年的，如果是08年的根本就没有滞纳金1300，08年所得税汇缴是在09年4.30日前。所以应是07年的。如果是07年的就要用以前年度损益调整这个科目，借：以前年度损益调整
贷：应交税金
借应交税金，贷银行存款
年末时
借利润分配
贷
以前年度损益调整 - 补交的增值税：
借：以前年度损益调整——补交增值税13000
营业外支出560
贷：银行存款13560
补交的所得税：
08年的所得税不需要补交，你在年底所得税汇算清缴的时候调增就可以了 - 分析：
1、《我补缴的都是08年的》，那你的所得税 《不存在企业所得税补缴72600，滞纳金1300》,因为所得税是到来年汇算清缴的，
2、《增值税》需要补缴增值税13000，滞纳金560。一般就要做：
补缴增值税13000
借：应交税费-应交增值税-未交增值税 13000
贷：银行存款 13000
滞纳金560
借：营业外支出-罚款 560
贷：银行存款 560 - 一楼的说法错的,增值税是哪部份少交了就计提哪部份,如果直接借已交税金,贷银存,那借方就有余额,所得税分录应为:借所得税,贷应交税金所得税,结转时,借本年利润,贷所得税.滞纳金:借营业外支出,贷银行存款.
- 借：应交税费-应交增值税（已交税金） 13000
借：所得税费用 72600
借：营业外支出 1860
贷：银行存款 87460
1、调整多计增值税进项税额 借：以前年度损益调整 5 600元 贷：应交税金——增值税检查调整 5 600元 2、结转增值税检查调整 借：应交税金——增值税检查调整 5 600元 贷：应交税金——未交增值税 5 600元 3、补计少交所得税 借：以前年度损益调整 20 088元 贷：应交税金——应交所得税 ...
银行支付补缴增值税和企业所得税作分录 借：应交税费—未交增值税 借：应交税费—企业所得税 贷：银行存款
借：以前年度损益调整 贷：银行存款 借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整
1、借：银行存款（或现金）16950 贷：以前年度损益调整 14487.18 应交税金--应交增值税（销项税额）2462.82 交增值税时：借：应交税金--应交增值税（未交税金） 2462.82 贷：银行存款 2462.82 2、补所得税：借：以前年度损益调整 XXX（所得税额）贷：应交税金--应交所得税 XXX...
补交以前年度的所得税和增值税，会计分录如下：首先，将以前年度损益调整科目借记，应缴税金——应缴所得税科目贷记，表示从损益调整中预支缴纳所得税。接着，借记应缴税金——应缴所得税科目，贷记银行存款科目，执行实际缴纳所得税的步骤。将补缴的所得税费用计入当期损益，借记所得税费用科目，贷记应...
