计算应交城建税及教育费附加，求分录
- 一般纳税人时：：增值税-=销项税额-进项税额=55080-6800=48280
销项税额= 含税 销售额/1.17*0.17)=55080
进项税额=认证相符的进项税额增值税-=6800
地税：城建税---增值税额*0.05（县级）
---增值税额*0.07（县级市以上）
教育附加------增值税额*0.03
地方教育附加------增值税额*0.02
计提辅税时：
借： 主营业务税金及附加 5793.6
贷 ：应交税费—城建税 3379.6
贷 ：应交税费 —教育费附加 1448.4
贷 ：应交税费—地方教育费附加 956.6
借：管理费用-水力建设基金 324
贷：应交税费 —水利建设基金（无税销售收入x0.1% ）324
借：管理费用-印花税 97.2
贷：应交税费——印花税（无税销售收入x0.03%）97.2
严格的说，印花税应按地方税局核定的比例计提，即：无税销售收入x0.03%*核定的比例
交税时 借： 应缴税费—应交增值税-未交增值税 48280
应缴税费 —城建税（增值税额x7%） 3379.6
应缴税费—教育费附加（增值税额x3%）1448.4
应缴税费—地方教育费附加（增值税额x2%）956.6
应缴税费 —水利建设基金（无税销售收入x0.1%） 324
应缴税费 —印花税（无税销售收入x0.03%）97.2
贷：银行存款 54485.8
城建税=（应缴的增值税+消费税）*（7%、5%，1%），教育费附加=（应缴的增值税+消费税）*3%，地方教育费附加 =（应缴的增值税+消费税）*2%。城市维护建设税=(实际缴纳增值税+营业税+消费税)×适用税率（市区的税率为7%，县城、镇的税率为5%，不属于市区、县城或镇的税率为1%）教育费附加=（实...
计算小规模纳税人城建税和教育费附加的公式：城市维护建设税=（实际缴纳增值税+营业税+消费税）×适用税率；教育费附加=（实际缴纳的增值税+营业税+消费税）×3%。当地人民政府可以根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，减少税收。【【法律依据】】《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》第三...
城建税和教育费附加的计算方法如下：1、城建税的计算公式为：应纳城建税税额=（增值税+营业税+消费税）×适用税率。城建税的税率根据地区的不同而有所区别，市区的适用税率为7%，县城、建制镇的适用税率为5%，其他地区的适用税率为1%。2、教育费附加的计算公式为：应纳教育费附加费=（增值税+营业税...
贷：应交税费——应交城建税 （QM（未交增值税，月）+QM（应交营业税，月）+QM（应交消费税，月）*7 ——应交地方教育费附加 （QM（未交增值税，月）+QM（应交营业税，月）+QM（应交消费税，月）*3 公式含义 借：借贷方差额 贷：（未交增值税本月期末余额+应交营业税本月期末余额+...
缴纳时，会计分录如下：借：应交税费——应交城市维护建设税 其他应交款——教育费附加——地方教育费附加 贷：银行存款 这里，城市维护建设税及教育费附加需要按照税务局的规定，在规定的时间内缴纳。缴纳时，应先将应交税费和其他应交款结转至银行存款，通过借记应交税费——应交城市维护建设税和其他...
