什么是软件企业,软件企业有何税收优惠
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软件企业指以计算机软件开发生产、系统集成、应用服务和其他相应技术服务为其经营业务和主要经营收入,具有一种以上由本企业开发或由本企业拥有知识产权的软件产品,或者提供通过资质等级认定的计算机信息系统集成等技术服务的企业。
《鼓励软件产业和集成电路产业发展有关税收的政策问题》的通知(财税[2000]25号)中对软件企业和集成电路产业在发展过程中可以享受到的税收优惠政策予以了明确规定,而《财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》(财税 [2008]1号)中对双软企业在新所得税法颁布之后享受的企业所得税税收优惠政策的效力予以了明确,因此软件企业和集成电路产业应当重视这些税收优惠政策,为企业争取最大限度的税收利益,这些税收优惠主要有以下几个方面:
1. 企业所得税
对我国境内新办软件生产企业经认定后,自开始获利年度起,第一年和第二年免征企业所得税,第三年至第五年减半征收企业所得税。
对国家规划布局内的重点软件生产企业,如当年未享受免税优惠的,减按10%的税率征收企业所得税。
软件生产企业的工资和培训费用,可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。
2. 增值税
自2000年6 月24 日起至2010年底以前,对增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品,按17%的法定税率征收增值税后,对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。
所退税款由企业用于研究开发软件产品和扩大再生产,不作为企业所得税应税收入,不予征收企业所得税。
增值税一般纳税人将进口的软件进行转换等本地化改造后对外销售,其销售的软件可按照自行开发生产的软件产品的有关规定享受即征即退的税收优惠政策。本地化改造是指对进口软件重新设计、改进、转换等工作,单纯对进口软件进行汉字化处理后再销售的不包括在内。
企业自营出口或委托、销售给出口企业出口的软件产品,不适用增值税即征即退办法。
3. 其他
对经认定的软件生产企业进口所需的自用设备,以及按照合同随设备进口的技术 (含软件)及配套件、备件,不需出具确认书、不占用投资总额,除国务院国发[1997]37号文件规定的《外商投资项目不予免税的进口商品目录》和《国内投资项目不予免税的进口商品目录》所列商品外,免征关税和进口环节增值税。
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软件行业的税收主要包括以下几种:增值税、企业所得税、个人所得税和印花税。一、增值税 增值税是软件行业主要的税种之一。软件服务属于现代服务业,涉及增值税的应税服务范围。企业提供的软件开发、技术服务等成果,需要缴纳相应的增值税。二、企业所得税 企业所得税是对企业经营所得收入进行征税的税种。
一、增值税 增值税是对软件企业销售软件产品、提供技术服务等增值部分征收的税种。这是软件企业最主要的税种之一。二、企业所得税 企业所得税是针对企业经营所得收入征收的税种。软件企业在盈利后,需要按照企业所得税法的规定,对年度应纳税所得额进行申报并缴纳相应的税款。三、个人所得税 在软件企业中...
软件开发企业作为服务行业,提供的软件开发服务属于应税服务,需要缴纳增值税。增值税是对商品和服务的增值部分征税,能有效避免重复征税。软件开发企业在提供技术服务、软件开发等过程中产生的收入,都需要按照规定税率缴纳增值税。二、企业所得税 软件开发企业取得的经营所得,包括销售软件产品、提供技术服务...
企业所得税是对软件公司的经营所得进行征税。软件公司的营业收入在扣除成本、费用、损失后的净利润,需要按照企业所得税法规定缴纳企业所得税。这是对公司盈利的一种税收,鼓励企业公平竞争,规范市场秩序。三、个人所得税 在软件公司内部,员工的工资收入等需要缴纳个人所得税。软件公司的员工获得的工资、...
软件企业员工获得的工资、奖金、津贴等收入,需要缴纳个人所得税。个人所得税是对个人所得收入征收的一种税,旨在调节收入分配,实现社会公平。四、印花税 在某些特定交易或凭证中,软件企业可能需要缴纳印花税。印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证征收的税收。除此之外,软件企业...