增值税一般纳税人用留抵税额抵扣欠税后城建税及附加应如何处理
- 借：营业外支出20
贷：应交税金--增值税（进项税）20
欠缴的增值税，应该已在帐中，故不用处理，待缴纳时：
借：应交税金--增值税（销项税）700
贷：银行存款700
希望能帮到你。 - 只要该运费与企业经营业务有关，进项税额可以抵扣销项税。
本着“应交税金=销项税-进项税”的简易公式，城建税只以“应交税金”为依据提取缴纳，对运费的进项税额不再做调整。（除非，该运费的发生，与经营无关） - 申报欠税中已有附加，应调减附加！如没有，不用交！
增值税一般纳税人拖欠纳税检查应补缴的增值税税款，如果纳税人有进项留抵税额，可按照《国家税务总局关于增值税一般纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税问题的通知》(国税发〔2004〕112号)的规定，用增值税留抵税额抵减查补税款欠税。为确保税务机关和国库入库数字对账一致，抵减的查补税款不能作为稽查已...
法律分析：增值税一般纳税人既欠缴增值税，又有增值税留抵税额的，对纳税人因销项税额小于进项税额而产生期末留抵税额的，应以期末留抵税额抵减增值税欠税。法律依据：《 国家税务总局关于税收征管若干事项的公告 》 一、关于欠税滞纳金加收问题 （一）对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人应缴纳的欠税及滞...
(二)若增值税欠税税额小于期末留抵税额,按增值税欠税税额红字借记"应交税金--应交增值税(进项税额)"科目,贷记"应交税金--未交增值税"科目.?会计分录如下:1、根据检查结果,计提应补税额 借:原材料(或库存商品)贷:应交税费-增值税检查调整 2、用上期留抵税额抵交欠税(滞纳金不能抵顶)借:应交税...
答：按照《国家税务总局关于增值税一般纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税问题的通知》（国税发〔2004〕112号）的规定，对增值税一般纳税人因销项税额小于进项税额而产生期末留抵税额的，可以用期末留抵税额抵减增值税欠税。抵减程序与方法如下：\x0d\x0a一、向主管税务机关申请索取《抵减欠税通知书...
根据国家税务总局《关于增值税一般纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税问题的通知》（国税发〔2004〕112号）规定，现将增值税进项留抵税额抵减欠税的有关处理事项明确如下： 一、关于税务文书的填开 当纳税人既有增值税留抵税额，又欠缴增值税而需要抵减的，应由县（含）以上税务机关填开《增值税...
