税务检查，需补交以前年度的增值税和所得税的会计分录如何做？
4个回答财税会计专题活动
- 计提时:
借:以前年度损益调整
贷:应交税金-应交增值税
应交税金-应交所得税
借:利润分配--未分配利润
贷:以前年度损益调整
借:主营业务税金及附加
贷:应交税金-应交城建税
其他应交款-教育费附加
本年末时再计提一个防护费
借:管理费用
贷:其他应交款-防护费
缴税时:
借:应交税金-应交增值税
应交税金-应交所得税
贷:银行存款
借:应交税金-应交城建税
其他应交款-教育费附加
其他应交款-防护费
贷:银行存款 - 补交所得税,先计提:
借:所得税 贷:应交税费-应交所得税
借:上年损益调整 贷:所得税
交税
借:应交税费-己交所得税 贷:银行存款
补交增值税,也要先计提
借:以前年度损益调整
贷:应交税费-应交增值税
交税:
借:应交税费-巳交增值税
贷:银行存款.
最后,将以前年度损益调整科目结转入"利润分配-未分配利润"科目 - 1、缴纳滞纳金、罚款时
借：营业外支出--滞纳金及罚款
贷：银行存款等
2、所得税和增值税处理
（1）补缴时
借：应交税金--所得税
借：应交税金--增值税
贷：银行存款等
（2）根据补缴的税金做分录
借：以前年度损益调整
贷：应交税金--所得税
贷：应交税金--增值税借：利润分配--未分配利润 - 摘要：补提以前年度增值税或所得税
借：利润分配—未分配利润
贷：银行存款
在税务稽查中，针对增值税的补缴，通常需要涉及地税局的附加税金。对于增值税一般纳税人，一旦国税局完成对其增值税的检查，可能需要进行一系列的调整操作。为了确保财务账目的准确性和合规性，应当在财务系统中设立一个专门账户，即“应交税费——增值税检查调整”账户。这个账户主要用于记录并调整在增值税...
2. 检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记专门账户，贷记有关科目；3. 调账事项入账后，结出专门账户的余额，若余额在借方，视同留抵进项税额，借记科目，贷记专门账户；4. 若余额在贷方，进行相应的借贷记账处理，最终使专门账户无余额。增值税的会计处理：1、增值税的基本...
需说明的是一、如果税务检查允许你在补税的同时，允许调整成本的话，还要通过以前年度损益调整科目，调整成本；二、补交增值税，同样涉及补交地税的城建税、教育费附加、地方教育费附加、印花税，甚至涉及地方基金，这些都要通过以前年度损益调整科目调整；三、补交增值税，肯定是收入不入账问题，现补税了，有...
补缴去年增值税分录补缴以前年度的增值税，需要根据实际情况来确认对应的会计分录，比如企业以前已经计提、申报，只是尚未缴纳的，做如下分录：1、应缴未缴的按正常做分录：借：应交税费—未交增值税贷：银行存款2、经税务检查，额外需补缴的：借：以前年度损益调整贷：应交税费—应交增值税—税收检查调整...
经税务检查需补缴的，借：以前年度损益调整 贷：应交税费-增值税-税收检查调整缴纳 借：应交税费-增值税-税收检查调整 贷：银行存款 印花税可直接做分录为：借：以前年度损益调整 贷：银行存款
