小规模纳税人月末 增值税需要做计提分录吗 还是直接交税金时再做分录
4个回答财税会计专题活动
- 小规模纳税人月末 增值税需要做计提分录吗——增值税是价外税，单独核算，不用计提。但是，在计算营业收入是，要单独核算增值税
借：银行存款（货库存现金）
贷：应缴税费----应交增值税
主营业务收入
交税时
借：应缴税费----应交增值税
贷：银行存款 - 要计提的，否则税金的归属期会不准确。
比如12月份的增值税，计提的话，就是在12月做分录
借 营业税金及附加
贷 应交增值税
费用体现在12月份。
但12月的税金一般是在次年1月缴纳的。如果你不计提，等1月份扣税的时候做分录
借 营业税金及附加
贷 银行存款
变成1月份的费用了。归属期就不对了。
如果有审计的话，必定会被调整。
有些小公司对财务数据的要求不高，也不审计，金额差距也不是很大的情况下，交税时直接做的情况也是由的。 当然，这是不正规的做法。 - 小规模企业月末增值税不需要做集体分录，因为你在确认收入的时候已经计算增值税了。直接交税金时再做分录
- 跟一般纳税人一样的做法，只是增值税明细科目下面再没有像进项税，销项税等三级科目
取得收入时
借记库存现金，应收账款等科目，
贷记主营业务收入
应交税费——应交增值税
需要。1、结转进项税额 借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费-应交增值税（进项税额）2、结转销项税额 借：应交税费-应交增值税（销项税额）贷：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）3、结转应缴纳增值税（即进、销差额）借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）贷：...
月末，企业应将预交增值税明细科目余额转入未交增值税明细科目，借记应交税费：未交增值税科目，贷记应交税费：预交增值税科目。《增值税暂行条例实施细则》第三十六条，纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照条例的规定缴纳增值税。 月末,企业应将"预交增值税"明细科目余额转入未...
结论：小规模纳税人每月的增值税确实需要进行每月结转。以下是具体操作流程：每月销售产生的增值税，需在实现销售时记录在会计账目中：借：银行存款——***行 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税 若有减免税款情况，需做相应调整：借:应交税费-应交增值税—减免税费 贷：营业外收入 完成会计处...
小规模直接按票面入账，借：应收账款，贷：主营业务成本，应交税费-应交增值税即可，1、如果是季的申报的话，月末不用处理，季度不到30万减免是：借：应交税费-应交增值税，贷：营业外收入或其他收益；大于30万，次月缴纳时候：借：应交税费-应交增值税，贷：银行存款。2、如果是月报，不到10万...
对于小规模纳税人企业来说，在缴纳增值税时，应使用应交税费科目和银行存款科目进行相关核算。以下是具体的会计分录步骤：1. 小规模纳税人缴纳增值税的会计分录：借：应交税费——应交增值税 贷：银行存款 2. 小规模纳税人预缴增值税的会计分录：借：应交税费——预交增值税 贷：银行存款 3. 月末小...
