小规模纳税人增值税及收入、成本怎么核算？
5个回答财税会计专题活动
- 1、小规模纳税人的可以取得增值税专用发票，也可以不取得，因为进项税你们也不可以抵扣，所以取得专用发票对你们小规模来说没有意义。
2、你的主营业务收入是不含税的。
你的库存商品是含税的，因为你的进项税不可以抵扣。 - 小规模纳税人实行简易办法计算并缴纳增值税。小规模纳税人征收率为3%。购进货物所含的税金不得抵扣，应当按照规定计入相关成本。
在购进货物时：
借：库存商品等相关科目 （含增值税价款）
贷：银行存款或库存现金或应付账款等
在销售货物时，按规定确定收入，并按征收率计算增值税
借：应收账款、银行存款等
贷：主营业务收入或其他业务收入（不含税销售额）
应交税费——应交增值税（销项税额） - 1、小规模纳税人的可以取得增值税专用发票，也可以不取得，因为进项税也不可以抵扣，所以取得专用发票对小规模来说没有意义。
2、主营业务收入是不含税的。库存商品是含税的，因为进项税不可以抵扣。 - 1、普票就可以，不一定要增值税又不能抵扣。每月应交的增值税为
应交的增值税＝主营业务收入（不含税）*3%例如本月销售额为100000元，那么100000/1.03=97087.38为主营业务民入
应交增值税=97087.38*0.03＝2912.62
2、销售货物时做分录时主营业务收入不含税，库存商品的金额含税 - 1、只要正式发票就行，每月应交的增值税和取得的进项发票没有关系。
2、收入不含税，计入库存的含税。
【法律分析】小规模纳税人的增值税是计入成本的。小规模纳税企业进口原材料缴纳的增值税是计入成本的，对于小规模纳税人不论取得什么发票都计入相关成本中。小规模纳税人的实行简易办法计算并缴纳增值税。小规模纳税人征收率为3%。购进货物所含的税金不得抵扣，应按照规定计入相关成本。1、在购进货物时：借...
1、确认收入时间 借：银行存款等 贷：主营业务收入 贷：应交税费--应交增值税 2、结转销售成本的分录 借：主营业务成本 贷：库存商品 3、月末，计提税金附加 借：营业税金及附加 贷：应交税费--城建税 贷：应交税费--教育费附加 贷：应交税费--地方教育费附加 4、在达到《通知》规定的免征增...
销售额为460万元，采用小规模纳税人计税方法，税率为3%。因此，应缴纳增值税为：460万元 × 3% = 13.8万元。2. 所得税 公司实际收入为200万元（460万元 - 260万元），根据小规模纳税人核算方法，可按收入总额的5%缴纳企业所得税。因此，应缴纳所得税为：200万元 × 5% = 10万元。3. 城建税、...
增值税小规模纳税人按销售收入计缴增值税，成本大于收入是税务机关的稽查重点。
小规模纳税人增值税账务处理如下：1、在销售货物或提供劳务时，将应纳增值税计入“应交税费—应交增值税”科目；2、计提增值税时，做会计分录：借“应交税费—应交增值税”，贷“应交税费—未交增值税”；3、计提城建税、教育费附加及地方教育附加时，做会计分录：借“税金及附加”，贷“应交税费...
