会计学原理中应交税费和所得税费用的区别
- 应交税费——核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、营业税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、印花税、个人所得税、土地使用税、车船使用税、教育费附加等。
所得税费用——核算企业根据所得税准则确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。
应交税费和所得税费用是新会计准则设置的科目;新会计准则将原企业会计制度“应交税金”和“其他应交款”科目改为“应交税费”科目;将所得税科目改为“所得税费用”科目。
应交税费---应交增值税（进项税）贷：应付账款 借：应付账款 在途物资 贷：银行存款 借：原材料 贷：在途物资 利润总额100-70-4+16-11-12+6-2-4+2-3=18 所得税=18*25%=4.5 净利润=18-4.5=13.5 借：银行存款 贷：长期借款 借：其他应收款 贷：现金 借：原材料 应交税费-应...
营业外支出 5000 税金及附加 9000 销售费用 10000 管理费用 12000 财务费用 2000 利润总额=998000-868000=130000（元）所得税=130000*25%=32500（元）借：所得税费用32500 贷：应交税费——应交企业所得税 32500 借：本年利润 32500 贷：所得税费用 32500 净利润=130000-32500=97500（元）借：...
期末转账也就是把所有费用类及收入类账户转入本年利润吧。具体的分录如下：借：本年利润 贷：管理费 财务费用 生产成本 制造费用等 借：主营业务收入 其他业务收入等 贷：本年利润 根据其差额算出利润总额结转本年利润并提所得税：借：本年利润 贷：应交税费－应交所得税 根据本年利润的余额做：...
利润总额100-70-4+16-11-12+6-2-4+2-3=18 所得税=18*25%=4.5 净利润=18-4.5=13.5 借 银行存款 200000 贷长期借款 200000 借其他应收款 2000 贷 现金 2000 借原材料 50000 应交税费-应交增值税（进项税额）8500 贷银行存款 58500 借生产成本-A 30000 制造费用 4000 管理费用 1000...
（6） 以前已预付的丁材料本月到货，价款72 000元，增值税进项税额为12 240元。借： 材料采购 72000 应交税费-应交增值税（进） 12240 贷：预付账款 84240 （7） 本月购入的甲、乙、丙、丁材料均已验收入库，结转其成本。借：原材料--甲 29750 ---乙 50400 ---丙 16200 -...
