错把计提的增值税计入营业税金及附加，现在要跨年度了怎么调整？要交所得税吗
1个回答财税会计专题活动
- 你好，错误计提的增值税你们缴纳了吗？
情况一、增值税已缴纳，那么首先你要找国税局，办理退税或从当期增值税中抵减错误计提的增值税。20万的企业所得税肯定要缴纳的。因为已经记入去年损益，该部分已税前列支，对应的企业所得税没有缴纳，你们公司规模比较大，20万元影响比重不大，直接红冲就可以：
借：主营业务税金及附加 -20万
贷：应交税费-应交增值税 -20万 期末损益结转的时候直接结转记入当期损益，入当期的所得税费用。
如果你们利润表正好亏损增值税金额，对以前年度损益影响较大，属以前年度重大会计事项调整，会计处理如下：计算的20万应缴纳所得税5万元。
借：
借： 本年利润 20万
贷： 以前年度损益调整 5万
未分配利润 15万
借：以前年度损益调整 5万
贷：应交税费-应交企业所得税 5万
情况二、增值税未缴纳，同上账务处理，缴纳25%的企业所得税即可。
因为增值税不列主营业务税金及附加，它体现在收入、成本中。增值税月末也要做会计处理，如果本月有应纳税额应做这样的分录：借：应交税金——应交增值税-转出未交增值税 贷：应交税金-应交增值税
更正的方法是将少记的金额用蓝字或黑字填制一张与原错误记账凭证所记载的借贷方向、应借应贷会计科目相同的记账凭证，并据以登记入账，以补记少记金额，求得正确金额。「例」 用银行存款40 000元购买原材料，在填制记账凭证时，误记金额为4 000元，但会计科目、借贷方向均无错误，其错误记账凭证所...
1、发生时 借：税金及附加 5万 贷：银行 5万 2、当时应该正确作为 借：应交税费-未交增值税 贷：银行 3、因为第二笔没有做，做成了第一笔，所以账面应该有未交税金未冲 调整 借：应交税费-未交增值税 5万 贷：以前年度损益调整 5万 借：以前年度损益调整 5万 贷：未分配利润 5万 ...
借：所得税550 贷：应交税费——应交所得税550 在说你上个月开票金额468300，正确的会计分录应为：借：银行存款468300 贷：主营业务收入454660.19 应交税费——应交增值税13639.81 计提税金：借：主营业务税金及附加1636.78 贷：应交税费——应交城建税954.79 应交税费——应交教育费附加409...
增值税不能过“营业税金及附加”核算的。当月内一般补提，可以直接计：应交税费-应交增值税-销项，月底结转至：应交税费-未交增值税。如果是税务检查，应该计入：应交税费-增值检查调整 对增值税检查时，查处的调增或调减增值税税额，应通过“应交税费——增值税检查调整”专户进行核算。该账户专门核算...
