小规模纳税人企业所得税的账务处理

计提 借：所得税费用
贷：应交税费-应交企业所得税
缴纳 借：应交税费-应交企业所得税
贷：现金（银行存款）

计提
借:所得税费用
贷:应交税费-应交企业所得税
缴纳
借:应交税费-应交企业所得税
贷:现金(银行存款)

所得税是按季计提的，每年的1、4、7、10月初分别计算上个季度的所得税额申报纳税，是根据会计帐务上所记录的本年利润额来计算的；年度终了以后一定时间内还要汇算清缴所得税，就是针对全年所得税需要调整的项目调整后再次申报，按税法的规定调整利润额计算所得税，缴纳其差额。1、计提所得税时，借：所得税；贷：应缴税费-应交所得税。2、计提城建税、教育费附加时，借：主营业务税金及附加；贷：应缴税费-应交城建税、应缴税费-应交教育费附加3、计提河道费时，借：管理费用；贷：应缴税费-应交河道管理费4、印花税是不用计提的，在发生时，借：管理费用；贷：银行存款/现金按照现行财务制度的规定，所得税是应当按月计提，即：借：所得税费用；贷：应交税费-应交企业所得税。【摘要】
小规模纳税人企业所得税的账务处理【提问】
您好，我是百度平台合作律师，我已经收到您的问题，请稍等。【回答】
小规模纳税人核定征收的企业所得税率是:应交所得税=收入总额*税务核定的应税所得率*所得税税率,应税所得率各地各行业不同在5%至15之间。企业所得税核定征收办法(试行)(2008年1月1日起执行)第四条税务机关应根据纳税人具体情况,对核定征收企业所得税的纳税人,核定应税所得率或者核定应纳所得税额。核定征收是对能够正确核算收入而不能正确核算成本费用的企业适用.【回答】
小规模纳税人计提企业所得税需不需要缴纳【提问】
如果不缴纳怎么处理账务【提问】
我已收到您的问题【回答】
？？？？？？？？【提问】
小规模纳税人也要交企业所得税【回答】
是计提的所得税【提问】
嗯嗯，我明白您的意思了【回答】
正在查询有关法律依据【回答】
？？？？？？【提问】
计提分录如下【回答】
借：所得税费用【回答】
贷：应交税费-应交企业所得税【回答】
我是再问计提的税款交不交【提问】
所得税是按季计提的，每年的1、4、7、10月初分别计算上个季度的所得税额申报纳税，是根据会计帐务上所记录的本年利润额来计算的；年度终了以后一定时间内还要汇算清缴所得税，就是针对全年所得税需要调整的项目调整后再次申报，按税法的规定调整利润额计算所得税，缴纳其差额。1、计提所得税时，借：所得税；贷：应缴税费-应交所得税。2、计提城建税、教育费附加时，借：主营业务税金及附加；贷：应缴税费-应交城建税、应缴税费-应交教育费附加3、计提河道费时，借：管理费用；贷：应缴税费-应交河道管理费4、印花税是不用计提的，在发生时，借：管理费用；贷：银行存款/现金按照现行财务制度的规定，所得税是应当按月计提，即：借：所得税费用；贷：应交税费-应交企业所得税。【回答】
需要【回答】
上述第一项即表明，小规模纳税人需要计提所得税【回答】
希望我的回答对您有所帮助【回答】