一般纳税人的增值税该怎么算?
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- 首先, 一般纳税人的应纳增值税额为当期销项税额减去税法允许抵扣的当期通过认证的进项税额(辅导期一般纳税人为上个月认证的通过交叉比对的进项税额)。
计算公式:当期应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。
以下分别理解一下各项税额的含义:
一、销项税额,一般纳税人的销项税额是纳税人销售应税货物或者提供应税劳务,按照营业收入金额或提供劳务的金额乘以适用的税率计算出来并向购买方收取的增值税额,其计算公式为: 销项税额=销售额×税率。这里的销售额指的是不含增值税税额的金额,用含税销售额计算不含税销售额:销售额=含税销售额÷(1+税率)。
二、进项税额:进项税额是指纳税人购进货物或应税劳务所支付或者承担的增值税税额。其中购进货物或应税劳务包括外购(含进口)货物或应税劳务、以物易物换入货物、抵偿债务收入货物、接受投资转入的货物、接受捐赠转入的货物以及在购销货物过程当中支付的运费。进项税额=购入货物或接受劳务金额×税率。这里的购入货物或接受劳务金额同样指的是不含增值税税额的金额,用含税购入货物金额计算不含税金额额:购进货物或接受劳务金额=含税购入金额或接受劳务金额÷(1+税率)。
三、关于适用税率:
一般纳税人适用的税率有:17%、13%、11%、6%、0%等。
(一)、适用17%税率的有:
1、销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物。
2、 提供有形动产租赁服务。
(二)、适用13%税率的有:《 人民共和国增值税暂行条例》规定以下应税货物适用13%低税率:
1、粮食、食用植物油;
2、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品;
3、图书、报纸、杂志;饲料、化肥、农药、农机、农膜;
4、农产品。音像制品。电子出版物。二甲醚。
(三)、适用11%税率:提供交通运输业服务。
(四)、适用6%税率:提供现代服务业服务(有形动产租赁服务除外)。
(五)、适用0%税率出口货物等特殊业务。
(六)、 小规模纳税人企业适用征收率:小规模纳税人适用征收率计算增值税,征收率统一为3%。 - 2020年对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入单位和个体工商户将自产、委托加工或购买的货物无偿捐赠用于应对疫情的,免征增值税及城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。对纳税人提供公共交通运输服务、生活服务,以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入,免征增值税;对捐赠用于疫情防控的进口物资,免征进口关税和进口环节增值税、消费税;对纳税人提供电影放映服务取得的收入免征增值税;从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车,由原按照简易办法依3%征收率减按2%征收增值税,改为减按0.5%征收增值税,并按下列公式计算销售额:销售额=含税销售额/(1+0.5%)。上述税收政策的具体内容以及其它税收优惠政策中有关增值税减免、优惠的内容,均可到国家税务总局官网查询详细情况,并以税务部门公布的实际政策为准。
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一般纳税人的增值税计算公式为:增值税额=销售额×税率。根据相关规定,增值税的纳税人,应当依照法律规定缴纳增值税。纳税人兼营不同税率的项目,应当分别核算不同税率项目的销售额。未分别核算销售额的,从高适用税率。【法律依据】《 人民共和国增值税暂行条例》第三条纳税人兼营不同税率的项目,应当...
一般纳税人的应纳增值税计算公式:应纳税额=当期销项税额-当期可以抵扣的进项税额-上期留抵的进项税额,销项税额=不含税销售额*适用税率,不含税销售额=含税销售额/(1+增值税税率)。一般纳税人办理流程主要包括以下步骤:1、登记注册:首先需要到税务局进行登记注册,填写相关的申请表格,提供相关证明...
简易计税方法:当期应纳增值税额=当期销售额×征收率 【解释】一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后,36个月内不得变更。三、扣缴义务人适用的计税方法 代扣代缴税额 应扣缴税额=接受方支付的价款÷(1+税率)×税率
1. 增值税一般纳税人的应纳税额计算方法为:本月销项税额减去本月进项税额。本月销项税额的计算公式是本月销售额乘以(1加适用税率)再乘以适用税率。本月进项税额由以下部分组成:本月取得并认证的增值税专用发票和海关专用缴款书上的增值税税额,运费发票乘以7%,以及农业生产者农产品发票或收购发票上的...
【法律分析】:增值税一般纳税人通用的计税公式是:应纳税额=销项税额-进项税额。公式中的销项税额,它等于货物的销售额与税率之乘积;进项税额,一般来讲,其主要的部分是货物的购进额与税率之乘积(至于支付运费扣税问题,因其数量小,权且不作考虑)。于是,在该商品进销两个环节税率相同的情况下:...