企业所得税会计处理应设置哪些科目
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- 在选择纳税影响会计法的情况下，应设置“所得税”、“递延税款”和“应交税金—应交所得税”账户。
其中“所得镜”账户是损益类账户，其借方发生额反映公司计入本期损益的所得税额；贷方发生额反映转入“本年利润”账户的所得税额，期末转本年利润后，“所得税”账户无余额。
“递延税款”账户是负债类账户，核算公司由于时间性差异造成的税前会计利润与纳税所得之间的差额所产生的影响纳税的金额，以及以后各期转销的数额。其贷方发生额反映公司本期税前会计利润大于纳税所得产生的时间性差额影响纳税的金额，及本期转销已确认的时间性差额对纳税影响的借方数额；其借方发生额反映公司本期税前会计利润小于纳税所得产生的时间性差额影响纳税的金额，以及本期转销已确认的时间性差额对纳税影响的贷方数额；期末贷方（或借方）余额反映尚未转销的时间性差额影响纳税的金额。采用债务法时，“递延税款”账户的贷方或借方发生额，还反映税率变动及开征新税调整的递延税款数额。
由于税前会计利润与纳税所得之间存在着计算口径和时间上的差异，而导致永久性或时间性差异，在会计核算中可以兼用两种不同的方法进行处理，即应付税款法和纳税影响会计法。对一个公司而言，所得税的会计处理只能选择一种方法进行核算。
在选择应付税款法情况下，设置“所得税”和“应交税金－应交所得税”账户。
企业所得税会计处理时需设置特定科目以准确反映税款与损益情况，确保会计信息的准确性和合规性。在采用纳税影响会计法时，首先应设置“所得税”、“递延税款”及“应交税金—应交所得税”账户。其中，“所得税”账户作为损益类账户，其借方反映公司计入本期损益的所得税额，贷方则反映转入“本年利润”...
企业所得税用的会计科目主要是：所得税费用科目、应交税费-应交所得税科目。1、计提时，借：所得税费用，贷：应交税费-应交所得税；2、月末结转时，借：本年利润，贷：所得税费用；3、上交时，借：应交税费-应交所得税，贷：银行存款等。
企业财务处理中，应交所得税的科目设置是重要组成部分。本文将详细阐述设置的三个关键科目：所得税、递延税款、应交税金——应交所得税。首先，企业应在损益类科目中设置“5701所得税”科目（外商投资企业使用5241编号），用于核算企业按照规定从当期损益中扣除的所得税。借方记录从损益中扣除的所得税，...
所得税下设置的科目主要包括所得税费用及其相关明细科目。所得税是企业需要缴纳的一种税费，为了正确核算所得税，企业通常在会计科目中设置与所得税相关的科目。具体来说，主要包括以下几个方面：所得税费用科目 所得税费用是一个损益类科目，主要核算企业应承担的所得税费用。这个科目需要根据税法规定，...
所得税会计科目设置有哪些所得税会计科目设置主要包括“所得税费用”科目、“应交税费——应交所得税”科目、“银行存款”科目、“递延所得税资产”科目以及“递延所得税负债”等科目。所得税会计是会计人员通过研究会计收益和应税收益差异的会计理论和方法，对企业所得税项目进行确认、计量和报告并对...
