什么是不得抵扣的进项税？
10个回答财税会计专题活动
- 第十条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
（一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；
（二）非正常损失的购进货物及相关的应税劳务；
（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务；
（四）国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品；
（五）本条第（一）项至第（四）项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。 - 不得抵扣的进项税：用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费[口诀：“简免夫(福)人”]的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产，不得抵扣进项税额。下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
1、用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；
2、非正常损失的购进货物及相关的应税劳务；
3、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务；
4、国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品；
5、本条第（一）项至第（四）项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。
扩展资料：
1、上述规定涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产。
2、个人消费包括纳税人的交际应酬消费。
参考资料来源：百度百科 - 增值税暂行条例实施细则 - 不得抵扣的进项税：
用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费[口诀：“简免夫(福)人”]的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产，不得抵扣进项税额。
【提示1】上述规定涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产。
【提示2】个人消费包括纳税人的交际应酬消费。
不得抵扣的进项税 - 增值税条例实施细则
第十条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
（一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；
（二）非正常损失的购进货物及相关的应税劳务；
（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务；
（四）国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品；
（五）本条第（一）项至第（四）项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。
另外不得抵扣的进项税还包括取得不符合规定抵扣凭证的、取得合法抵扣凭证但未按规定认证抵扣的、小规模纳税人达到一般纳税人标准后不申请认定的按一般纳税人适用税率征税并不得抵扣进项税。 - 就是在此环节，已经不能当做是投入环节了，进项税就不能再抵扣了具体如下
用于非应税项目的购进货物或者应税劳务而支付的增值税
用于集体福利或者个人消费购进货物或者应税劳务而支付的增值税
用于免税项目的购进货物或者应税劳务而支付的增值税
非正常损失的购进货物所包含的增值税
非正常损失的在产品、产成品，其耗用的购进货物或者应税劳务所包含的增值税
未取得并保存增值税扣税凭证、以及值税扣税凭证未在规定期限内交税务机关进行防伪认证或认证未通过
未在规定的期限内申报抵扣的进项税 - 1 税务上认定为视同销售 如：用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务
2 非正常损失 进项税计入就营业外支出不得抵扣 - 首先我们先来说一个特殊情况，外购货物这个点。外购的货物用于集体福利，个人消费不得抵扣进项税!那就会有小伙伴会提问问，如果是企业自产的呢?可以抵扣吗?
首先统一回答一下，当然是可以抵扣的。因为自产产品用于集体福利或者个人消费，要视同销售，确认销项税，对应的进项税当然可以抵扣了，这还是一个链条问题。
那么购进的为什么就不能这样处理呢?其实也不是不能，你如果把外购的用于集体福利或者个人消费也视同销售确认销项税，那你对应的进项税也可以抵扣了。问题是这一进一出完全没有意义，因为购进的时候就是市场价，视同销售还是市场价，不能出现增值，销项税减进项税等于零，所以直接进项税转出更合理些。
这里还有一个问题，就是进项税转出的问题，我们很多会计看到用于职工福利就想着做进项税转出，其实并不是这样的，进项税转出的前提是已经认证抵扣过的进项税又用于不得抵扣项目，你如果刚开始购进的时候就没有取得专票，没有抵扣过进项税，那么即使现在用于不得抵扣项目，也不用做进项税转出的!知其然还要知其所以然，只有这样你的知识才能更牢固，才能触类旁通，举一反三!
不得抵扣的进项税额是指在计算应纳税额时，不能从销项税额中减去的进项税额。这些进项税额通常是由于企业购买的某些项目或服务不符合税法规定的抵扣条件而产生的。二、不得抵扣的进项税额的处理方式 对于不得抵扣的进项税额，企业应当将其计入相关的成本或费用中。具体来说，可以根据进项税额所属的项目或服...
法律分析：根据《 人民共和国增值税暂行条例》第十条的规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产；（二）非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务；（三）非正常损失的...
不得抵扣的进项税是用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产，不得抵扣进项税额。下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：1、用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；2、非正常...
进项税不能抵扣的情况有：1. 用于个人消费的购进货物或应税劳务等产生的进项税。这部分与企业经营无关，因此不得抵扣。例如，企业购买办公用品，但部分用于个人使用，与个人使用部分相关的进项税不能抵扣。2. 交际应酬消费产生的进项税。如企业购买酒水用于业务招待或员工福利等，这些消费与企业生产经营无...
在货物发生非正常损失时，与其相关的进项税也不能抵扣。非正常损失指的是与生产或经营活动没有直接关系的损失，比如自然灾害造成的存货损失。对于这种损失所对应的进项税额，由于其并非生产经营中的正常消耗，因此不能作为抵扣项。以上几种情况就是常见的不可抵扣的进项税情况。企业在处理相关税务问题时，...
