以前年度损益调整什么时候计入应交所得税什么时候计入递延所得税啊

要分具体情况分析。但请记住一个原则，应交所得税反映的是本期与税务局的往来情况，递延所得税资产/负债反映的是以后可抵扣/应纳税金额，与当期与税务局的结算无关。

比如如果是税务局让你公司多交所得税，或本年汇算清缴后需补缴(上年未确认所得税费用),金额不重大，可以记入当期损益(所得税费用)，如果金额重大，应记到以前年度损益调整，分录另一头为应交所得税(反映的是与税务局的往来，且缴纳的所得税以后也不可能抵扣)。

当然，新准则下，一般确认递延税款是先做出当年应纳税所得额调节表的基础上，在考虑转回的可能性和转回税率后，确认递延所得税。

要分具体情况分析。但请记住一个原则，应交所得税反映的是本期与税务局的往来情况，递延所得税资产/负债反映的是以后可抵扣/应纳税金额，与当期与税务局的结算无关。
比如如果是税务局让你公司多交所得税，或本年汇算清缴后需补缴(上年未确认所得税费用),金额不重大，可以记入当期损益(所得税费用)，如果金额重大，应记到以前年度损益调整，分录另一头为应交所得税(反映的是与税务局的往来，且缴纳的所得税以后也不可能抵扣)。
当然，新准则下，一般确认递延税款是先做出当年应纳税所得额调节表的基础上，在考虑转回的可能性和转回税率后，确认递延所得税。

扩展资料：
会计处理
一、本科目核算企业根据所得税准则确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税资产。
根据税法规定可用以后年度税前利润弥补的亏损产生的所得税资产，也在本科目核算。
二、本科目应当按照可抵扣暂时性差异等项目进行明细核算。
三、递延所得税资产的主要账务处理
（一）企业在确认相关资产、负债时，根据所得税准则应予确认的递延所得税资产，借记本科目，贷记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目。
（二）资产负债表日，企业根据所得税准则应予确认的递延所得税资产大于本科目余额的，借记本科目，贷记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目；应予确认的递延所得税资产小于本科目余额的，做相反的会计分录。
（三）资产负债表日，预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的，按应减记的金额，借记“所得税——当期所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”科目，贷记本科目。
四、本科目期末借方余额，反映企业已确认的递延所得税资产的余额。
参考资料来源：百度百科-递延所得税

汇算清缴日之前，暂时性差异的处理 借:应交税费-应交所得税 贷:以前年度损益调整-所得税费用 或 借:以前年度损益调整-所得税费用 贷:应交税费-应交所得税 非暂时性差异的处理和汇算清缴日后的一样
汇算清缴日之后，借:递延所得税资产 贷:以前年度损益调整-所得税费用 或 借:以前年度损益调整-所得税费用 贷:递延所得税负债
中级会计轻1的385页下半页图表特别清晰