小规模纳税人增值税附征税免税的会计分录怎么做？
- 关于价调基金，，从事餐饮业经营活动的单位和个人，按营业收入的百分之二，金融单位按营业收入扣除金融机构往来利息收入的千分之二，其它企业和从事经营活动的事业单位按销售收入或营业收入的千分之二。
计提时：
借：管理费用-价格调节基金
贷：其他应付款-价格调节基金
上交时：
借：其他应付款-价格调节基金
贷：银行存款
如果不采取计提方式，上交时：
借：管理费用-价格调节基金
贷：银行存款
小规模纳税人。。营业收入2万以下免税，，那么，增值税免税了，，增值税的附加税就不需要计提的
月底知道自己享受免增值税时，将应缴税费转入营业外收入
借：应缴税费-应交增值税
贷：营业外收入
如果有缴纳的增值税，那么增值税的附加税是要计提的
借：营业税金及附加
贷：应缴税费-增值税附加税（包括了城建税、教育费附加、地方教育费附加）
关于你已经缴纳的附加税，是不能退的，因为你申报成功后缴税了，，只是我没看懂，你为什么是缴纳95元？包括了价格调节基金？ - 新准则规定，这些附加税都计入“应交税费”的一级科目，不使用“其他应交款”科目了。
借：应交税费——城建税
应交税费——教育费附加
应交税费——地方教育费附加
“补贴收入”是“营业外收入”下的二级会计科目。
如果是享受月销售额小于2万元的免税政策，附加税不用计提，也不用缴纳，也不需要计入补贴收入。
这95元怎么处理呢？
不用处理，暂挂账，下月再少报95元。 - 免税收入应计入营业外收入，分录：
借:应交税费--应交增值税。
贷:营业外收入--其他。【摘要】
小规模纳税人部分免税会计分录怎么做【提问】
免税收入应计入营业外收入，分录：
借:应交税费--应交增值税。
贷:营业外收入--其他。【回答】 - 其他应交款都应计入“应交税费”，价调基金也应计入“应交税费”核算。价调基金不能转入营业外收入，免交增值税及其他其他相关税费，价调基金不属于免交范围。
- 小规模与一般纳税人的差别只存在于税收上，也就是说，在会计处理中，没有差别的，你既然能问“小规模”，即你应该已经懂得一般纳税人的操作方式了吧？不用计提就好了吧？
- 不对的，不应该计入营业外收入，而应该计入“补贴收入”
1、小规模纳税人3%征收率应税销售行为免征增值税 根据《财政部 税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》（财政部 税务总局公告2022年第15号）文规定，自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴...
不超过9万免增值税及附加税。1、小规模纳税人季度开 不超过9万(月开票不超3万)免增值税及附加税。2、小规模纳税人月销售收入不超过10万元，或者按季纳税的季销售额不超过30万元，免征增值税。3、这是对小微企业的增值税优惠政策。4、小规模纳税人发生应税行为适用简易计税方法计税。小规...
律师解答 不超过9万免增值税及附加税。律师解析 1、小规模纳税人季度开 不超过9万(月开票不超3万)免增值税及附加税。 2、小规模纳税人月销售收入不超过10万元，或者按季纳税的季销售额不超过30万元，免征增值税。 3、这是对小微企业的增值税优惠政策。 4、小规模纳税人...
增值税小规模纳税人适用3%征收率应税销售收入免征增值税的，应按规定开具免税普通发票。纳税人选择放弃免税并开具增值税专用发票的，应开具征收率为3%的增值税专用发票。增值税小规模纳税人取得应税销售收入，纳税义务发生时间在2022年3月31日前，已按3%或者1%征收率开具 ，发生销售折让、中止或者...
2023年附加税减免政策如下：1、对月销售额10万元以下的增值税小规模纳税人，免征增值税；2、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率...
