汇算清缴时是否需要纳税调增?
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- 关于企业提供有效凭证时间问题。《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局2011年第34号公告)规定,企业当年度实际发生的相关成本、费用,由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证,企业在预缴季度所得税时,可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时,应补充提供该成本、费用的有效凭证。
《广西壮族自治区国家税务局关于企业提供税前扣除发票截止时间问题的批复》(桂国税函[2011]658号)规定,企业在年度企业所得税汇算清缴结束前未取得相关成本、费用有效凭证的,应作纳税调增处理,待取得有效凭证时,可在该项成本、费用实际发生的年度追补确认税前扣除。
依据上述规定,企业在年度企业所得税汇算清缴结束前未取得相关成本、费用有效凭证的,应作纳税调增处理。 - 只要在汇算清缴前把款付了,就不调增的
- 要调增
- 不用调增,上边两位说的都是错的!
1. 年度企业所得税汇算清缴:每年,企业都需要对其一年的经营成果进行财务结算,并计算应缴纳的企业所得税。在这一过程结束后,如果发现企业的账务处理和税法规定之间存在差异,就需要进行相应的调整。这时可能需要对一些税务项目进行调增或调减。2. 纳税调增与调减的含义:纳税调增是指根据实际税务法规要求...
第一,如果企业预提的职工薪酬,在年度汇算清缴结束以前还尚未发放的,那么需要按照规定进行纳税调增。第二,如果企业年底预提的职工薪酬,在年度汇算清缴结束前就已经发放的,那么在汇算清缴时就不需要做纳税调增。
汇算清缴需要调增的情况主要包括以下几种:1. 实际发生的成本超出预定金额。在企业进行汇算清缴时,若发现实际发生的成本超出了之前预定的金额,那么在进行税务处理时就需要对这部分超出预定的成本进行调增。这是因为税法规定企业需要对实际发生的成本进行真实、准确的核算,避免虚增成本的情况。2. 未确认的资...
例如,若企业在某一年中实际盈利情况好于预期,按照政策规定可能需要调增应纳税所得额,以反映真实的纳税义务;反之,若遇到亏损或特殊经济情况,可能需要进行调减。二、体现税收准确性 在进行汇算清缴时,企业和个人需要根据税法规定和税务部门的要求,对其应纳税额进行重新核算。这一过程中可能会发现之前申报...
企业所得税汇算清缴是企业涉税业务中的一项重要工作,汇算清缴时,对于超过标准的费用需做扣除处理,对于不能入账的成本需做所得税纳税调增。那么企业所得税汇算清缴需要调整的项目有哪些?企业所得税汇算清缴调整的范围 1.企业如果发生职工福利费的支出,在不超过企业实际发生的工资薪金14%部分,可以进行...