请问如何计提企业所得税
- 首先，要看你单位所得税的征收方式，然后，按照你单位所得税征收方式计算提取、缴纳所得税。
1、所得税的征收方式有两种：查帐征收和核定征收。
（1）如果你单位属于核定征收的，按收入计算缴纳所得税。
计算公式：应交所得税=收入总额*税务核定固定比例*所得税税率
（2）如果你单位属于查帐征收的，按利润计算缴纳所得税。
计算公式：应交所得税=利润总额*所得税税率
2、所得税税率：
一般企业所得税的税率为25%,
符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。
国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。
3、提取分录
（1）提取时借：所得税贷：应交税金--所得税
（2）结转时
借：本年利润贷：所得税（3）上交时
借：应交税金--所得税
贷：银行存款等 - 所得税税率：一般企业所得税的税率为25%，符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。
企业所得税提取分录：
1、提取时
借：所得税
贷：应交税金--所得税
2、结转时
借：本年利润
贷：所得税
3、上交时
借：应交税金--所得税
贷：银行存款等
扩展资料
企业所得税预缴
根据企业所得税法实施条例有关规定，企业所得税分月或者分季预缴，由税务机关具体核定。纳税人在4、7、10月申报时，符合小型微利企业条件的，系统将提示按季预征。
申报期结束后，主管税务机关将根据申报情况筛查需要调整纳税期限的纳税人，并联系纳税人办理调整事项；纳税人也可联系主管税务机关进行调整。年度结束后，原则上在小型微利企业扩大优惠力度期限内，不再调整纳税期限。
参考资料来源：百度百科—常用会计分录大全
参考资料来源：百度百科—会计做账 - 亲您好~一、企业所得税预交；
借：应交税费-应交所得税
贷：银行存款计提时；
借：所得税费用
贷：应交税费-应交所得税
二、企业所得税计提：
1. 按月或按季计算应预缴所得税额：
借：所得税
贷：应交税金 -- 应交企业所得税
2. 缴纳季度所得税时：
借：应交税金 -- 应交企业所得税
贷：银行存款
3. 跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：
借：以前年度损益调整
贷：应交税金 -- 应交企业所得
4. 缴纳年度汇算清应缴税款：
借：应交税金 -- 应交企业所得税
贷：银行存款
5. 重新分配利润【摘要】
四季度企业所得税如何计提【提问】
亲您好~一、企业所得税预交；
借：应交税费-应交所得税
贷：银行存款计提时；
借：所得税费用
贷：应交税费-应交所得税
二、企业所得税计提：
1. 按月或按季计算应预缴所得税额：
借：所得税
贷：应交税金 -- 应交企业所得税
2. 缴纳季度所得税时：
借：应交税金 -- 应交企业所得税
贷：银行存款
3. 跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：
借：以前年度损益调整
贷：应交税金 -- 应交企业所得
4. 缴纳年度汇算清应缴税款：
借：应交税金 -- 应交企业所得税
贷：银行存款
5. 重新分配利润【回答】
希望以上内容能够帮助到您~~[微笑]【回答】 - 会计分录：
计提时：
借：所得税
贷：应交税金——应交所得税
缴纳时：
借：应交税金——应交所得税
贷：银行存款
期末结转时：
借：本年利润
贷：所得税
所得税期末无余额 - 企业所得税计提是以纳税人一定期间内的纯收益额或净所得额为计税依据。
应纳所得税=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额
应纳税所得额有两种计算方法：
直接计算法：
应纳税所得额=收入总额-不征税收入额-免税收入额-各项扣除额-准予弥补的以前年度亏损额
间接计算法：
应纳税所得额=利润总额+纳税调整项目金额
企业所得税是对我国企业和其他组织的生产经营所得和其他所得征收的一种税。
企业分为居民企业和非居民企业。
居民企业：指依法在 境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在 境内的企业。
非居民企业：指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在 境内，但在 境内设立机构、场所的，或者在 境内未设立机构、场所，但有来源于 境内所得的企业。
想全面掌握企业所得税，了解更多相关内容可查看企业所得税所得来源的确定。 - 小微企业所得税该如何计算
- 我们现在说说具体的两类税收方式的计算办法。
1、是应交企业所得税=应纳税所得额*适用税率计算缴纳，应纳税所得额=收入-成本(费用)-税金+营业外收入-营业外支出+(-)纳税调整额，这样就可以计算出税收问题了。
2、是按月(季)预缴时的征收，计算的办法是，应交企业所得税=利润总额*适用税率，这样的计算方法和前面的基本一致，只是计算的时间有一定的区别，整体计算没有什么大的差别，大家可以参考一下。
我们需要说明的是，前面的两种办法是查账征收两个计算，还有一种国家的征税方法是核定征收的，具体的情况是，应交企业所得税=应税收入额*所得率*适用税率。这个也是我国现在使用比较多的方法之一。
我国在对企业或者是其他组织进行征收企业所得税时会根据相关税法按条例规定按比例征收，且征收前会扣除因其所得产生的成本、费用、损失以及准予扣除项目的金额。其中扣除项目主要包括以下内容： ①企业利息支出的扣除; ②企业计算工资的扣除; ③企业在职员工福利费、工会经费和职工教育经费; ④企业社会捐赠扣除; ⑤企业业务招待费用扣除; ⑥企业在职员工养老基金和待业保险基金扣除; ⑦企业残疾人保障基金扣除; ⑧企业财产以及运输保险费用扣除; ⑨企业固定资产租赁费用扣除; ⑩企业坏账准备金以及呆账准备金和商品削价准备金扣除; ⑪企业转让固定资产支出扣除; ⑫企业固定资产、流动资产盘亏、毁损、报废净损失扣除; ⑬企业总机构管理费扣除; ⑭企业国债利息收入扣除; ⑮企业其他收入扣除; ⑯企业亏损弥补扣除;以上为目前所有企业所得税准予扣除项目。
以上就是为大家整理的关于最新的企业所得税计算方法，在进行计算的时候，主要是有两种方式，一种是按照本年的实际的应纳税所得额进行计算，另一种是按照上一年度的平均缴纳额来进行计算。
2、应纳税所得额=利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额。 3、应纳所得税=应纳税所得额乘税率。 4、适用税率问题:应纳税所得额(纳税调整后的利润)在3万元(含)以内的适用18%，在3万元至10万元(含)的适用27%，在10万元以上的适用33%(2008年起为25%)。 法律依据: 《 人民共和国...
企业所得税的计算方法是，将应纳税所得乘以适用的所得税税率（25%）。其中，应纳税所得等于税前会计利润加上纳税调整增加额，再减去纳税调整减少额。例如，一家企业的税前会计利润为100万元，纳税调整增加额为10万元，纳税调整减少额为5万元，则其应纳税所得为105万元。企业所得税的计提频率取决于企业...
所得税计提的计算需要分为两种情况：1、企业所得税的计提计提企业所得税时，当期应缴纳所得税=应纳税所得额*税率。（1）应纳税所得额应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项费用和扣除-允许弥补的以前年度亏损。需要注意这里的收入和费用，按照会计准则计算的结果即可，不需要按照税法的规定...
企业所得税计提时，需要先确定应纳税所得额，然后根据适用的税率计算应纳税额。计提时，会计分录主要包括借：所得税费用科目，贷：应交税费-企业所得税科目。1. 确定应纳税所得额：企业所得税的计算基础是应纳税所得额，即企业应税收入减去相关成本、费用和损失后的余额。在确定应纳税所得额时，需要...
1、作为企业的财务，首先要把本企业所得税的征收方法确认好，企业所得税有两种征收方式：核定征收和查实征收；税务部门和企业要根据企业的行业性质和账务等情况确定征收方式，每年三月份确认后，本年将不可更改。2、如果企业所得税的征收方式是核定征收，那么计提方法为：借：所得税 （收入或者成本*核定...
