企业资产损失所得税税前扣除申报表是填汇总表还是明细表

企业资产损失所得税税前扣除申报表是填汇总表还是明细表
  • 企业资产损失所得税税前扣除申报表是填明细表 。
    损失首先填写表A105091资产损失(专项申报)税前扣除及纳税调整明细表,再填写表A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表,再填写在表A105000纳税调整项目明细表第33行次。最终填写在表A100000去也所得税年度把水申报表(A类)第15、16行次。国家税务总局公告2014年第63号《 人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2014年版)》及《 人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2014年版)填报说明》。
  • 都要填写
  • 企业所得税税前扣除管理办法的第二章涉及资产损失的申报和管理流程。在年度汇算清缴时,企业需将资产损失申报材料和纳税资料作为申报表附件提交税务机关,以确保合规性。企业资产损失申报分为清单申报和专项申报两种形式。清单申报适用于正常销售、存货损耗、固定资产报废等,企业需按会计科目汇总清单,并留存相...

  • 申报扣除,企业在进行企业所得税年度汇算清缴申报时申报扣除。资产损失税前扣除统一采取申报制。企业发生的资产损失,应按规定程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除。未经申报的损失,不得在税前扣除。具体操作:填报企业所得税年度纳税申报表A105090《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》,不再报送资...

  • 准予在企业所得税税前扣除的资产损失,是指企业在实际处置、转让资产过程中发生的合理损失(即实际资产损失),以及企业虽未实际处置、转让资产,但符合规定条件计算确认的法定资产损失。二、资产损失应如何申报?企业在进行企业所得税年度汇算清缴申报时,可将资产损失申报材料作为企业所得税年度纳税申报表的附...

  • 根据《国家税务总局关于企业所得税资产损失资料留存备查有关事项的公告》(国家税务总局公告2018年第15号)规定:“一、企业向税务机关申报扣除资产损失,仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》,不再报送资产损失相关资料。相关资料由企业留存备查。三、本公告规定适用于2017...

  • 企业发生的资产损失,应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除。未经申报的损失,不得在税前扣除。具体程序如下:(一)企业在向税务机关申报扣除资产损失,只需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》;(二)企业应当建立健全资产损失内部核销管理制度,及时收集...

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