小规模纳税人开具的增值税专用发票怎么记账
3个回答财税会计专题活动
- 小规模纳税人开具的增值税专用发票会计分录，按普通发票的处理方式进行处理。
借：应收账款--xxx
贷：主营业务收--xxx
贷：应交税费--应交税金xxx
税法规定，增值税一般纳税人不可以开具增值税专用发票给小规模纳税人。既然是小规模，对方公司是不应该开增值税专用发票的，小规模纳税人没有资格收取增值税专用发票的。
既然已经收到了，那就是对方单位出的错，按普通发票的处理方式进行处理就可以了，不须要认证或将税款做出来。
作为小规模纳税人已经取得了增值税专用发票的话，就作为普通发票用来入帐就可以了，将抵扣联和发票联一起入作为备查，不能进行抵扣，这是为了以防对方增值税一般纳税人。
一般纳税人如果发现或被查出开错发票，到时会到小规模纳税人处调查用。 - 小规模纳税人取得增值税专用发票不允许抵扣进项税额，全额计入相关的成本费用科目即可。
- 小规模纳税人
开具的
增值税专用发票
，跟自开
增值税普票
的会计处理是一样的。在
纳税申报
时，则需要与普票分开分别在第二、三行分开填写。
借:
应收账款
等
贷:营业收入
应交税费
~
应交增值税
小规模纳税人开具增值税专用发票的税率为3%。小规模纳税人开具增值税专用发票时，税率为3%。这一规定依据《 人民共和国增值税暂行条例》第十二条。小规模纳税人定义为销售额未达到国家规定标准的纳税人。在应税销售行为发生时，应采用简易计税方法计算税额，即销售额乘以征收率，但不能抵扣进项税额。因此...
法律分析：增值税小规模纳税人是可以开具增值税专用发票的。1、小规模纳税人开具增值税专用发票时，可以选择自行开具，还是到税务机关 。2、只能开具3%或5%征收率的增值税专票。3、开具的专票不能享受免征增值税的税收优惠政策。4、小规模纳税人没有必要刻意取得专票。法律依据：《 人民共和国税收征...
小规模纳税人能开13%增值税专用发票具体如下：1、增值税小规模纳税人，只能开具税率为3%的增值税普通发票；2、需要开具增值税专用发票时，可到国税局 ，但是只能 3%税率的专用发票，13%的增值税专用发票，小规模纳税人是没有办法开具。小规模和一般纳税人区别如下：1、使用发票不同。小规模纳税...
小规模纳税人开具的发票在一定条件下是可以抵扣的。一、了解小规模纳税人与发票抵扣的关系 小规模纳税人指的是年销售额在规定标准以下，会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。小规模纳税人虽然纳税额度较小，但在经营活动中仍需要开具发票，以证明交易的真实性和合法性。二、小规模...
小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。而专用发票是纳税人进行销售货物或者提供应税劳务时开具的，用于记录交易内容和税额的重要凭证。二、10万以内是否免税 对于小规模纳税人开具的专用发票，其是否免税并不是简单地以金额10万为界限。
