小规模差额征收，税率5，怎么报税填表？
- 适用5%的特殊项目如下：
（1）一般纳税人选择简易计税方法计税的不动产销售。
（2）—般纳税人选择简易计税方法计税的不动产经营租赁。
（3）一般纳税人2016年4月30日前签订的不动产融资租赁合同，或以2016年4月30曰前取得的不动产
提供的融资租赁服务，选择适用简易计税方法的。
（4）纳税人转让2016年4月30日前取得的土地使用权，选择适用简易计税方法的。
（5）一般纳税人收取试点前开工的一级公路、二级公路、桥、闸通行费，选择适用简易计税方法的。
（6）一般纳税人和小规模纳税人提供劳务派遣服务选择差额纳税的。
（7）—般纳税人提供人力资源外包服务，选择适用简易计税方法的。
小规模纳税人适用5%征收率的业务是提供劳务派遣服务选择差额纳税的业务。需要填报增值税纳税申报表及附表。 - 应纳税额=差额扣除后不含税销售额×征收率，其中，差额扣除后不含税销售额=差额扣除后含税销售额÷(1+征收率)，而差额扣除后本期含税销售额=全部含税收入-本期差额扣除金额。
举例:
某小规模纳税人2018年第一季度提供劳务派遣服务,取得销售含税收入21万元,开具普通发票。代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金共计10.5万元，并根据增值税管理规定取得合法差额扣除凭证(征收率为5%)。
分析：
该纳税人本期允许差额扣除额=10.5万元；
差额后含税销售额=21-10.5=10.5万元；
本期增值税应纳税额=[10.5/(1+5%)]*5%=0.5万元。
在填列申报表时应先填具《增值税纳税申报表(小规模纳税人使用)附列资料》,再填具《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》，具体填列方法如下：
1、在《增值税纳税申报表(小规模纳税人使用)附列资料》中根据应税行为(5%征收率)扣除额计算栏填写本期发生额、本期扣除额均为10.5万元；
2、《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》中一计税依据一栏中,分别对应5%征收率栏中安装计算得到的不含税销售额10万元填写应征增值税不含税销售额及合计数20万元;在二税款缴纳栏,将本期应纳税额5000元填写。
1、选择简易计税方法差额征税，在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》中，支付的分包款填入“应税行为（5%征收率）扣除额计算”第10栏“本期发生额”。将自开和 的增值税普通发票、增值税专用发票开具的价税合计，填入“应税行为（5%征收率）计税销售额计算”第13栏“全部含税收入...
1、在《增值税纳税申报表(小规模纳税人使用)附列资料》中根据应税行为(5%征收率)扣除额计算栏填写本期发生额、本期扣除额均为10.5万元；2、《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》中一计税依据一栏中,分别对应5%征收率栏中安装计算得到的不含税销售额10万元填写应征增值税不含税销售额及合计数20...
劳务派遣小规模差额征税怎么报税 答:如果选择差额纳税,以取得的全部价款和价外费用,扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额,按简易计税办法依5%的征收率计算缴纳增值税,被扣除的销售额部分不得开具增值税专用发票,可以开具普通发票.小规模纳税人差额征...
法律分析：选择简易计税方法差额征税，在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》中,将支付的分包款填入“应税行为(5%征收率)扣除额计算”第10栏“本期发生额”。 将自开和 的增值税普通发票、增值税专用发票开具的价税合计填入“应税行为(5%征收率)计税销售额计算”第13栏“全部含税...
小规模纳税人开具5%税率的普通发票如何报税如果是取得的5%征收率的增值税普通发票,说明可能是承租房屋取得的,没有问题.如果是开具的5%征收率的增值税普通发票,说明是出租不动产取得的收入.如果是由于征收率选择错误,误按照5%征收率开具发票,那就按照5%征收率缴纳增值税.小规模纳税人开具普通发票需要交纳增值...
