递延所得税资产发生，当应付所得税大于利润表中的所得税费用。
3个回答财税会计专题活动
- 当资产账面价值小于计税基础或负债账面价值大于计税基础时会产生可抵扣暂时性差异，因此需要确认递延所得税资产。
如上述所讲，会计分录为：
借：所得税费用 80
递延所得税资产 20
贷：应交税费----应交企业所得税 100
即：按照会计利润只需缴纳80元的企业所得税，由于存在可抵扣暂时性差异，税法上确认应缴纳100元的企业所得税，差额20元是在未来可抵扣（原来多交未来少交）的金额。在可抵扣暂时性差异转回时，
借：所得税费用 20
贷：递延所得税资产 20
由上述两笔分录可以看出，最终计入所得税费用的金额与应交税费的金额是相等的，只不过是时间上存在差异罢了。 - 你理解反了，那是递延负债了。
递延资产是说你如今多交税了，应该100，结果交了120，20未来可以少交，所以是递延资产。 - 不采纳，答案收回
两者之间的关系是：当递延所得税项目发生变化时，可能会影响当期所得税的计算。递延所得税是指可以暂缓缴纳的所得税，通常是指由于税法规定或财务上的原因，在当前会计期间并不需要缴纳的一部分所得税。比如，在计提固定资产折旧、贷款业务等方面都可能形成递延所得税的项目。递延所得税应记录在企业的资...
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在可抵扣暂时性差异产生当期，符合确认条件时，应当确认相关的递延所得税资产。可抵扣暂时性差异产生情形①资产的账面价值小于其计税基础②负债的账面价值大于其计税基础递延所得税负债是什么？递延所得税负债是指根据应税暂时性差异计算的未来期间应付所得税的金额。因应纳税暂时性差异在转回期间将增加企业...
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