消费税与增值税的计税基础中的疑问
3个回答财税会计专题活动
- 题中，增值税是受托加工方就其收取的加工费而计算缴纳，而消费税是委托方就其委托加工的物资计算缴纳，并由受托加工方代扣代缴。两税种的纳税主体（受托加工方、委托加工方）与纳税对象（加工费、委托加工物资）是不同的。
所以，此例中的增值税与消费税的税基不同是很正常的。
关于补充问题。
根据税法和企业会计准则（制度）（2005前）的有关规定，题中：
1、应交增值税
受托方取得不含税加工费收入7 000元，应当计算缴纳增值税。
应交增值税 = 7 000 * 17% = 1 190元
受托方编制会计分录：
借：应收账款 等科目 8 190元
贷：主营业务收入 等科目 7 000元
贷：应交税金——应交增值税（销项税额） 1 190元
委托方编制会计分录：
借：委托加工物资 7 000元
借：应交税金——应交增值税（进项税额） 1 190元
贷：应付账款 等科目 8 190元
2、应交消费税
委托方发出原材料委托加工时，编制会计分录：
借：委托加工物资 20 000元
贷：原材料 20 000元
至此，委托方“委托加工物资”科目余额27 000元（20 000 + 7 000），即应税消费品的不含消费税的“成本”，应将其还原为包含消费税的“组成计税价格”，之后再以该组成计税价格为基数，计算应交的消费税。
组成计税价格 = （20 000 + 7 000） / （1 - 10%） = 30 000元
应交消费税 = 30 000 * 10% = 3 000元
受托方编制会计分录：
借：应收账款 等科目 3 000元
贷：应交税金——应交消费税 3 000元
委托方编制会计分录：
借：委托加工物资 等科目 3 000元
贷：应付账款 等科目 3 000元 - 消费税与增值税的计税基础增
值税属于价外税计算时用不含税价乘以相对应的税率，
但消费税属于价内税,价格中已经含税了,用含税价乘以税率 - 这位仁兄你要算什么还没说清楚呢啊
首先,原材料2万和加工费0.7万是含增值税的么? 根据经验应该不含增值税也不含消费税的.
还有个情况你得知道,消费税是在生产环节征的(除个别金银饰品在销售环节征),但是计税基数是销售金额.(你这个有点乱啊)
那么,购入的材料如果是消费税应税项目2万就是不含消费税也不含增值税的采购成本,0.7万也是.
你的问题就不明确在这了.
你是算买材料的进项税金和可以抵扣的消费税呢,还是算委托加工单位的销项税金和消费税呢?
根据我的判断你是算"委托加工单位的销项税金和消费税"
那么,0.7万是销售金额(不含消费税也不含增值税),那么消费税就是0.7万*10%,增值税就是0.7*17%.
前面你提到的7000/(1-10%)*10%,是按组成计税价格算的,其中7000/(1-10%)是计算出销售额,而根据命题,0.7万就已经是销售额了.
明白么?
1. 消费税被视作价内税，其计税基础包含消费税税额；而增值税属于价外税，其计税基础不包含增值税税额。2. 消费税通常在应税消费品的出厂销售环节一次性征收，之后在批发和零售环节不再收取。相对地，增值税在货物的生产及流通的各个环节中进行征税。对于那些从价征收消费税的商品，计算消费税和增值税...
1、消费税是价内税(计税依据中含消费税税额)，增值税是价外税(计税依据中不含培值税税额); 2、消费税的绝大多数应税消费品只在货物出厂销售环节一次性征收，以后的批发零售环节不再征收。增值税是在货物生产、流通各环节道道征收。对从价征收消费税的税应税消费品计征消费税和增值税额的税基是相...
1、消费税从价计征时,不分环节,消费税和增值税的计税基础是一样的。 2、进口时计算增值税和消费税,计税依据都是组成计税价格。组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税 这道题如果让计算消费税,也是用组价,然后乘消费税的税率,即应交消费税=(关税完税价格60+关税18+消费税8.67)×消费税税率...
一、正面回答1、消费税是价内税，计税依据中含消费税税额，增值税是价外税，计税依据中不含增值税税额；两者都是流转税；2、消费税的绝大多数应税消费品只在货物出厂销售或委托加工、进，环节一次性征收，以后的批发零售环节不再征收。增值税是在货物生产、流通各环节道道征收。对从价征收消费税的税应...
增值税的计税基础包含消费税吗（一）消费税的销售额同增值税的销售额一样为不含增值税款的销售额，但属于消费税范围的货物，其销售额应包括消费税。1、由于增值税是实行价外征收的办法，即增值税的计税依据中不包括向购买方收取的销项税额或应纳税额，而对部分消费品在征收增值税的同时交叉征收的消费...
