所得税汇算清缴中根据配比原则调增的营业收入需要补交增值税吗？

递延所得税资产应如何做账务处理?

支付企业所得税。该调增与当期的会计利润无关，因此，按照配比原则，无法直接计入当期所得税费用。由于是暂时性差异，未来年度会通过调减税额得以弥补，因此，先期支付的税额被视作一项资产，计入递延所得税资产。

企业所得税汇缴不允许税前列支的费用调增了怎么做账?

调整应纳税所得额：将这些费用从会计利润中剔除，并相应增加应纳税所得额。账务处理：借：利润分配——未分配利润 贷：应交税费——应交企业所得税 申报纳税：根据调整后的应纳税所得额，重新计算并申报企业所得税。

跨年度的发票收入如何做账

2.先计入费用，收到发票后再附到记账凭证先将费用计入当年的费用，符合会计处理的及时性，但不能取得发票的话，这部分费用就不能在所得税前扣除，所得税汇算清缴时要做纳税调整。对纳税年度以后才取得发票的，缴纳所得税分以下情况处理：（1）在汇算清缴期间取得发票的，不需要做纳税调整，已经办理纳税...

企业所得税税前扣除的“实际发生”该怎么理解

所得税汇算清缴中不有生产成本项目的做调增金额和调减金额。不过暂估入账的纳税调整如果发票跨年度仍未到达，但存货已经领用并销售，汇算清缴时是否调整按暂估价列支的成本，目前没有统一的规定。根据税法规定，税前扣除必须符合以下原则：(1)配比原则，纳税人发生的费用应在费用应配比或应分配的当期申报扣除。

营业外收入在汇算清缴时如何处理?

债券利息）、欠款利息等收入以及流动资产溢余、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、补贴收入、违约金收入等，对这些应计入收入总额的收入都应该按照“权责发生制”和“收入配比”原则在企业所得税汇算清缴期进行确认，并在《纳税调整项目明细表》第19行“其他”中进行填报。