第四季度企业所得税申报如何计算？
- 全年度的利润总额累计金额减去前三季度的利润总额的余额，即本期应纳税所得额。是正数就按税率交所得税，负数则不缴纳。
- 首先，第四季度的所得税预缴申报期限：次年一月十八日前向税务机关报送预缴企业所得税季度纳税申报表，预缴税款，其中元旦三天小长假顺延三天。
其次，适用的企业所得税税率：尤其是享受减税的小型微利企业应注意的问题，由于现行企业所得税税率是比例税率而非超额累进税率，当年应纳税所得额低于10万元的，实际缴纳企业所得税税率为20%减半征收，即实际缴纳为10%；高于10万元不足30万元时，需全额按20%计缴税款；高于30万元时，则全额按25%的税率计缴企业所得税。本年度新办的小型微利企业，在预缴企业所得税时，凡累计实际利润额或应纳税所得额不超过10万元的，可以享受减半征税优惠政策；超过10万元后，应停止享受其中的减半征税政策改按20%的税率预缴企业所得税。
实际工作中，确认是否满足小型微利企业条件时，确定从业人数计算方法：从业人数按与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数之和计算；而从业人数和资产总额指标，按企业全年月平均值确定，具体计算公式如下：
月平均值=(月初值+月末值)/2;全年月平均值=全年各月平均值之和/12。
年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。
按照国家税务总局的规定，小型微利企业享受优惠政策统一改为备案管理，各级税务机关不得以任何理由擅自变更、设定管理方式，不得进行变相审批，也不得要求小型微利企业额外报送报表资料。
季度企业所得税预缴时，先以企业财务会计利润为基础乘以适用税率计算缴纳，不考虑按税法规定需要调整部分。根据企业所得税法规定，需要调整的在年度企业所得税汇算清缴时再做调整。 - 本期数填10月--12月发生数，本年累计数填1--12月发生数
四季度企业所得税的计算公式为：(1-12月份的累计利润-弥补上年度亏损额) * 企业所得税适用税率 - 1、2、3季度所交的所得税额。举例来说，如果一家企业的12月份累计利润为500万元，弥补上年度亏损额为100万元，适用税率为25%，1-3季度已缴纳所得税额为100万元，则四季度应纳税额为：(500-100)...
1、第四季度的所得税预缴申报期限为次年一月十八日前向税务机关报送预缴企业所得税季度纳税申报表，预缴税款，其中元旦三天小长假顺延三天；2、上报适用的企业所得税税率，实际工作中，确认是否满足小型微利企业条件时，确定从业人数计算方法：从业人数按与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工...
在计算第四季度所得税时，首先需回顾企业所得税的基本计算规则。企业所得税年度预交申报是基于当年度从一月份至申报月末累计实现的利润，再乘以税率25%来进行申报，并且需要在申报时扣除当年度已经预交的企业所得税。具体到第四季度的所得税计算，首先明确第四季度的利润总额。这需要将第四季度的营业收入...
1. 在第一至第三季度，如果企业盈利，则需缴纳企业所得税。2. 到了第四季度，如果企业的本期利润为亏损，但全年累计利润仍然是盈利，且低于第三季度的累计利润，则第四季度的所得税计算会有所不同。举例说明：- 第三季度累计利润总额为643,037元，缴纳的企业所得税累计数为160,759.25元。- 第...
在查账征收方式下企业所得税的计算方法为：企业所得税应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额。应纳税所得额的计算可分为直接计算法和间接计算法。直接计算法下应纳税所得额的计算公式为：应纳税所得额=四个季度的收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除金额-允许弥补的以前年度亏损。间...
