公司购买银行理财产品的理财收益都需要缴纳什么税,会计分录怎么做?
3个回答财税会计专题活动
- 如果购买的是银行理财产品,是投资收益,要交所得税。
如果是通过银行购买的基金,财税[2008]1号文件规定,对投资者从证券投资基金分配中取得的收入,暂不征收企业所得税。
但买卖基金差价收益要交所得税。
会计分录建议参考会计制度或会计准则(视公司报表编制基础而定),不同情形不同处理。 - 企业购入理财产品如何计缴营业税,目前总局没有明确文件规定。各地执行口径不一,以下地方口径供参考:
深圳市地方税务局:
企业购买银行理财产品涉及的营业税问题分两种情况处理:
(一)企业购入银行理财产品并持有到期取得收益的行为,属于购入金融商品行为,不征收营业税。
(二)企业购入银行理财产品未持有到期即进行转让,则以理财产品的卖出价减去买入价后的余额为营业额,按“金融保险业-金融商品转让”税目计缴营业税。
合肥市地方税务局:
对于公司购买银行理财产品取得的收益,属于金融商品买卖中的其他商品买卖,应按金融保险业缴纳营业税。
天津市地方税务局:
企业购买理财产品,即企业将自有资金提供给银行或信托公司等其他非银行金融机构,由其将募集到的资金根据合同约定投入相关金融市场及购买相关金融产品,获取投资收益后,将利息根据合同约定分配给投资人,其实质就是企业将资金贷给银行或信托公司等其他非银行金融机构使用并收取利息的行为,应按“金融保险业”缴纳营业税。
如果企业购买理财产品在二级市场进行转让,应以卖出价减去买入价后的余额为营业额,按“金融保险业”缴纳营业税。
湖南省地方税务局:
通过银行购买理财产品,属于金融商品买卖中的其他金融商品买卖。除个人取得的收入暂免征收营业税,公司取得的收入应按上述规定差额征收营业税。 - 根据《 人民共和国企业所得税法》( 人民共和国主席令第63号)的规定,在 人民共和国境内,企业和其他取得收入的组织(以下统称企业)为企业所得税的纳税人,依照本法的规定缴纳企业所得税。个人独资企业、合伙企业不适用本法。企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入,为收入总额。包括:(一)销售货物收入;(二)提供劳务收入;(三)转让财产收入;(四)股息、红利等权益性投资收益;(五)利息收入;(六)租金收入;(七)特许权使用费收入;(八)接受捐赠收入;(九)其他收入。企业的下列收入为免税收入:(一)国债利息收入;(二)符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益;(三)在 境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益;(四)符合条件的非营利组织的收入。另外,根据《关于印发<广州市国家税务局居民企业所得税核定征收管理办法>的公告》(广州市国家税务局公告2012年4号)的规定,采取应税所得率方式核定征收企业所得税的税款计算方法。
公司购买理财产品收益要交税吗 公司向银行购买理财产品,在持有期间取得的收益,如果属于保本的投资收益,应按规定缴纳增值税;如果属于非保本的投资收益,则不需缴纳增值税.《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件1中《销售服务、无形资产、不动产注释》第一条第...
在进行银行理财产品的收益账务处理时,首先需要在银行存款科目下开设二级明细科目进行核算,或者通过其他货币资金账户来进行。企业通常会将银行理财产品与定期存款归为同一类,采用相同的会计处理方法。如果企业主要投资于银行短期理财产品,那么购买产品时的会计分录为:借:银行存款——定存(银行理财)/其他货...
1、企业购入理财产品的理财收益是否缴税,目前没有明确文件规定。各地执行口径不一。2、如果缴税,一般缴纳营业税。3、缴税的会计分录:按“金融保险业”税目计缴营业税。4、以下地方口径供参考:深圳市地方税务局: 企业购买银行理财产品涉及的营业税问题分两种情况处理: (一)企业购入银行理财产品并持有到期取得收益的行为...
(一)企业购入银行理财产品并持有到期取得收益的行为,属于购入金融商品行为,不征收营业税。(二)企业购入银行理财产品未持有到期即进行转让,则以理财产品的卖出价减去买入价后的余额为营业额,按“金融保险业-金融商品转让”税目计缴营业税。合肥市地方税务局:对于公司购买银行理财产品取得的收益,属于...
获取投资收益后,根据合同约定分配给投资人的一类理财活动。因此,企业利用闲置资金向银行购买的理财产品获得的收益,不能作为股息、红利等权益性投资收益享受免征企业所得税待遇。温馨提示:以上内容仅供参考。应答时间:2021-12-22,最新业务变化请以平安银行官网公布为准。