关于增值税抵扣的问题
4个回答财税会计专题活动
- 理解有误
咱从头捋一遍。
1、假设你单位是施工单位，你对外采购材料花费100元，这是你实实在在支出的100元。这100元税率16%，含13.79元进项税额，当你向甲方开发票的时候，是可以抵扣的。（假设你懂得什么叫抵扣）
2、当你收回工程款的时候，需要向甲方开具发票100元（为了计算简便，假设你对甲方开具100元发票），开出发票需要缴纳增值税。
3、此时，你开出的发票税率为10%，税额为9.09元。你可以用刚刚买材料的13.79元进项税额来抵扣刚刚产生的9.09元进项税，也就是说，你并不需要交税。
4、由于你给甲方提供劳务，并且按规定开出发票，那么按照合同约定，甲方应当向你付出工程款，即100元。 - 根据《税收征收管理法实施细则》以及《关于应退税款抵扣欠缴税款有关问题的通知》规定，当纳税人既有应退税款又有欠缴税款的，税务机关可以将应退税款和利息先抵扣欠缴税款；抵扣后有余额的，退还纳税，根据国税发〔2009〕79号第十一条规定，纳税人在纳税年度内预缴企业所得税税款超过应纳税款的，主管税务机关应及时按有关规定办理退税，或者经纳税人同意后抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。根据《税收征收管理法》规定：纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还。具体咨询税务机关。
- 前提条件有几点：一、企业为增值税一般纳税人
二、购买生产材料是取得增值税专用发票（进项税）
符合以上两点后给你举个例子
你企业购进生产手电筒零件一批，取得的增值税专用发票上面金额为100000元，对材料加工后得到产成品手电筒进行销售，销售金额为200000元，开出的增值税专用发票为200000元。（增值税税率为17%，不计其它运费及包装费等其它成本，如有请计入原材料成本中）
会计分录：1.购进原材料时
借：原材料
83000
应交税金-应交增值税-进项税
17000
贷：应付账款或银行存款
100000
2.销售时
借：银行存款或应收账款
200000
贷：主营业务收入
166000
应交税金-应交增值税-销项税
34000
借：主营业务成本
xx
贷：库存商品
xx
ps：产品生产过程的领料及生产完成后的入库等省略
你要交的增值税为34000-17000=17000元
如果你没有取得进项税发票是不能抵扣的，如卖原材料的企业为小规模纳税人，他就开不出增值税专用发票。这种情况你就只有全额交销项税了。34000元
希望对你有帮助 - 这个你考虑得不对。施工单位进材料交13.79元是进项税，施工后甲方给8.62元对施工方来说是销项税，销项税减进项税是应纳税额，也就是说，你单位就这笔业务那少的5.17元，抵扣了施工方的应纳税额，少交了税款。明白了吗？
增值税进项抵扣期限是指纳税人取得增值税扣税凭证后，需要在规定的时间内将其用于抵扣进项税额的期限。根据税法规定，纳税人取得增值税扣税凭证后，应当在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。需要注意的是，如果纳税人未能在规定期限内完成...
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（四）自境外单位或者个人购进劳务、服务、无形资产或者境内的不动产，从税务机关或者扣缴义务人取得的代扣代缴税款的完税凭证上注明的增值税额。准予抵扣的项目和扣除率的调整，由国务院决定。【温馨提示】以上回答，仅为当前信息结合本人对法律的理解做出，请您谨慎进行参考！如果您对该问题仍有疑问，建议您...
