年终企业所得税怎样预缴，分录怎么做。
4个回答财税会计专题活动
- 如你所说，你的“应交税费－应交所得税”应该有借方余额1900.5元。
2007年应交纳的所得税（假如没有其他调整事项）：
18291.1×18%＝3292.4元
借：所得税费用 3292.4
贷：应交税费－应交所得税 3292.4
将所得税费用转入利润：
借：本年利润 3292.4
贷：所得税费用 3292.4
将本年利润转入利润分配：
借：本年利润 14988.7（18291.1-3292.4）
贷：利润分配－未分配利润 14988.7
这时，“应交税费－应交所得税”科目为贷方余额1391.9元（3292.40-1900.5），你在交上这些所得税就行了：
实际交税时：
借：应交税费－应交所得税 1391.9
贷：银行存款 1391.9
补充：
按规定，多交的所得税应该退还给企业，但税务局一般不这么做，都是用来抵顶下期应纳税额。
所以，你多交的那1900.5元，继续留抵，等需要预交所得税时抵减预交额就可以了；如果没有预交，那就要等到实际纳税时，再抵减应纳所得税额。 - 年终计提企业所得税分录如下：
借：所得税费用
贷：应交税费--应交所得税
同时做如下分录
借：本年利润
贷：所得税费用
在实际缴纳时分录如下：
借：应交税费--应交所得税
贷：银行存款 - 你们是这样的.
你们对于期初多缴的这一块是可以申请用他来对本年的所得税进行抵补的.
也就是说.你们本年利润总额是18291.1*18%=3292.398
你们应该预缴上述的金额的.但是可以扣除你们多缴的1900.5元
分录
借:所得税
贷:应交税费-所. - 预缴企业所得税会计分录
1、按月或按季计算应预缴所得税额：
借：所得税
贷：应交税金
--
应交企业所得税
2、缴纳季度所得税时：
借：应交税金
--
应交企业所得税
贷：银行存款
3、跨年
4
月
30
日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：
借：以前年度损益调整
贷：应交税金
--
应交企业所得
4、缴纳年度汇算清应缴税款：
借：应交税金
--
应交企业所得税
贷：银行存款
5、重新分配利润
借：
利润分配
-
未分配利润
贷：以前年度损益调整
1、预交时 借：应交税费或应交税金 —所得税 贷：银行存款或现金 2、计提时 借：所得税 或所得税费用 贷：应交税费或应交税金 — 所得税 3、结转所得税 借：本年利润所得税 或所得税费用 — 所得税 贷：银行存款 企业所得税实行按月提取，季度交纳、全年清算汇缴的办法；所谓预交，就是...
企业所得税按年计算,分月或分季预缴.按月(季)预缴(a一般是分季度预缴),年终汇算清缴所得税的会计处理如下:按月或按季计提借:所得税费用贷:应交税费--应交企业所得税按季缴纳所得税借:应交税费--应交企业所得税贷:银行存款次年5月31日前汇算清缴,...
企业所得税会计分录如下所示：1、按月或按季计算应预缴所得税额：借：所得税贷：应交税金--应交企业所得税2、缴纳季度所得税时：借：应交税金--应交企业所得税贷：银行存款3、跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：借：以前年度损益调整贷：应交税金--应...
首先，计提企业所得税时，企业应当确认预计需要缴纳的税额，这个步骤在会计上表示为“DR：所得税”，“CR：应交税金-所得税”，意指借记所得税费用，贷记应交税金-所得税。接下来，当企业实际缴纳所得税时，需要记录实际支付的税额，会计分录为“DR：应交税金-所得税”，“CR：银行存款”，表示借...
首先，企业在预缴企业所得税时，借记“所得税费用”科目，同时贷记“应缴税费——应缴企业所得税”科目。这里，"所得税费用"是企业因为所得税而产生的费用，而"应缴税费——应缴企业所得税"则是企业需要预缴的税款。接着，企业在实际缴纳企业所得税时，借记“应缴税费——应缴企业所得税”科目，...
