补缴以前年度企业所得税要怎么填表
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- 国家税务总局《关于开展第二批大型企业集团税收自查工作的通知》(稽便函〔2009〕49号)规定，为企业自查组织实施阶段。大型企业集团需按照国家税务总局稽查局的要求，在总局稽查局督导组的辅导下，布置其所有成员企业或分支机构开展税收自查。成员企业或分支机构对自查发现的问题，要向所在地主管税务机关的稽查局报告。对自查出的应缴未缴税款，要向所在地主管税务机关的稽查局说明税款所属期间，并经其确认后，就地入库。企业总部要在总局稽查局督导组的指导下，调整有关账务。企业未经主管税务机关的稽查局确认，自行申报缴纳的自查税款，总局稽查局督导组不予承认。
因此，支行自查补缴企业所得税，按上述规定就地入库，并进行相应账务处理。这部分补缴的税款通常应在年度纳税申报表主表附列资料第42行“以前年度应缴未缴在本年入库所得税额”行列示。
首先，企业需确认上一年度应缴未缴的企业所得税金额，这一步通常基于财务报表中的利润总额、适用的企业所得税税率等因素进行计算。在确认实际应缴税额后，企业需要进行相应的会计处理。具体的会计分录为：借：以前年度损益调整 贷：应交税费-应交所得税 这一分录反映了将应补缴的所得税费用从当年损益...
1、企业计提补缴上年企业所得税时：借：以前年度损益调整 贷：应交税费——应交所得税 2、企业补缴上年企业所得税以及对应滞纳金时：借：应交税费——应交所得税 营业外支出——税收滞纳金 贷：银行存款 企业补缴上年企业所得税以及对应滞纳金时，应通过“以前年度损益调整”科目、“应交税费”相关二...
补缴以前年度的企业所得税账务处理纳税人发生年度亏损的,可以用下一纳税年度的所得弥补;下一纳税年度的所得不足弥补的,可以逐年延续弥补,但是延续弥补期最长不得超过5年.弥补以前年度亏损,无需特别做分录,只需将本年税后净利直接转入利润分配-未分配利润科目就可以了.转入后,利润分配-未分配利润科目...
要向所在地主管税务机关的稽查局说明税款所属期间,并经其确认后,就地入库.企业总部要在总局稽查局督导组的指导下,调整有关账务.企业未经主管税务机关的稽查局确认,自行申报缴纳的自查税款,总局稽查局督导组不予承认.因此,支行自查补缴企业所得税,按上述规定就地入库,并进行相应账务处理.这部分补缴的税款通...
企业在汇算清缴中补缴的企业所得税，记账时是计入“以前年度损益调整”科目。例如，企业汇算清缴时，补缴上一年度企业所得税100元，账务处理方式如下：借：以前年度损益调整 100贷：应交税费——应交企业所得税 100借：利润分配——未分配利润 100贷：以前年度损益调整 100 ...
