一般纳税人预缴税账务处理
4个回答财税会计专题活动
- 当月交税就可以了，应交税费--应交增值税（已交税金）在应交税费--应交增值税明细账的借方，可留在以后月份抵扣：
借：应交税费--应交增值税（已交税金）
贷:银行存款（或库存现金）
问题补充：
比如如果是正常交税的话就是：借：库存现金/银行存款
贷：主营业务收入
应交税金——增值税（销项）
交的时候就是：借：应交税金—增值税（销项）
贷：库存现金/银行存款
那如果我是做的预缴税还需要做第一笔分录吗？
销项税额大于进项税额时将分录(也就是应交税费--应交增殖税明细账出现贷方余额时）：
借：应交税费--应交增殖税(转出应交增值税 )
贷:应交税费--未交增殖税。
交的时候就是：借：应交税费--未交增殖税
贷：库存现金/银行存款
预缴时：
借：应交税费--应交增值税（已交税金）
贷:银行存款（或库存现金） - 你做了收入就要交增值税，至于抵消就是在下个月要找到该收入金额的进项税票才能抵。
借：库存商品或原材料
借：应交税费-应交增值税（进项税）
贷：应付帐款或银行存款 - 一般纳税人辅导期不能零申报。应预缴纳税金，无数次否则会不能申领发票。 一笔就交一笔税金，预交的增值税可以下月抵交应交税金，不能申请退回。销项税额大于进项税额时将分录：借：应交税金--应交增殖税-转出应交增值税 贷:应交税金--未交增殖税。
- 我认为是不能抵消，收入一但确认怎么能随便抵消。除非是销售退回。
增值税一般纳税人预缴增值税1.增值税一般纳税人预缴增值税时：借：应交税费——预交增值税。贷：银行存款——XX银行。2. 增值税一般纳税人月末将“预缴增值税”转入“未交增值税”：借：应交税费——未交增值税。贷：应交税费——预交增值税3.发生过“预缴增值税”业务的单位，在填写“增值税申报...
1、企业采用一般计税方法预缴增值税时 借：应交税费——预交增值税 贷：银行存款 月末，企业应将“预交增值税”明细科目余额转入“未交增值税”明细科目 借：应交税费——未交增值税 贷：应交税费——预交增值税 2、企业采用简易计税方法预缴增值税时 借：应交税费——预交增值税 贷：银行存款 3、...
应交税费——地方教育费附加 贷：银行存款 计提：借：税金及附加 贷：应交税费——城建税 应交税费——教育费附加 应交税费——地方教育费附加 2、如果是一般纳税人，预交增值税账务处理是：借：应交税费——应交增值税（已交税金）贷：银行存款 ...
对于一般纳税人而言，应该缴纳的增值税，计入到应交税费—未交增值税科目核算，月末，将当月预缴的增值税额自“应交税费—预交增值税”科目转入“未交增值税”科目 借：应交税费—未交增值税，贷：应交税费—预交增值税。实际缴纳的时候其分录为，借：应交税费—未交增值税，贷：银行存款。小规模纳税...
1、预缴增值税的账务处理 借:应交税费——预交增值税 贷:银行存款 月末 借:应交税费——未交增值税 贷:应交税费——预交增值税 2、当月交纳当月的增值税 (1)一般纳税人 借:应交税费——应交增值税(已交税金) 贷:银行存款 (2)小规模纳税人 借:应交税费—...
