计提的附加税最后减免计算企业所得税怎么调增调减?
1个回答财税会计专题活动
- ;你好,附加税缴纳多少计提多少,多计提的再负数冲回即可。
补计提上年附加税的会计分录如下:借:以前年度损益调整 贷:应交税费-应交城建税 应交税费-应交教育费附加 若涉及所得税调整,则需进行如下会计分录:借:以前年度损益调整 贷:应交税费-企业所得税 结转“以前年度损益调整”科目至“利润分配”,会计分录为:借:利润分配-未分配利润 贷:以前年度...
3、计提城建税及附加 借:营业税金及附加 贷:应交税费--应交城市维护建设税 4、结转应交的附加税 借:应交税费--应交城市维护建设税 贷:营业外收入---减免税额 5、已计的提附加税减免 借:应交税费-应交城建税 贷:营业外收入 税法规定小微企业在取得销售收入时,应当计算应交增值税,并确认...
按规定计提的增值税及附加税费,按国家减免政策免交的,转入营业外收入。借应交税费-各个减免税种,贷营业外收入-税费减免。企业所得税,按税收优惠政策计算实际应该缴纳的税金。按实际缴纳的所得税:借所得税费用,贷应交税费企业所得税。借本年利润,贷所得税费用。减免的所得税就不单独做账了。
一、基础计算方法 根据企业销售额或营业额乘以相应的税率得出应缴纳的营业附加税。例如,如果企业的销售额为100万元,税率为5%,那么应缴纳的营业附加税为5万元。二、考虑优惠政策 在某些情况下,政府可能会推出针对特定行业的税收优惠政策,如减免部分税额或降低税率等。在计算营业附加税时,企业需要考虑这...
当企业实现盈利,即其应纳税所得额为正数时,需要计提附加税。附加税作为企业所得税的一种补充,是为了调节企业的经济行为而设置的。企业盈利后,按照国家的税法规定,除了需要缴纳主要的税种如企业所得税外,还需要根据盈利数额计提相应的附加税。这些附加税的计算基础通常是企业的应纳税所得额或者增值...