应交个人所得税有贷方余额是什么意思
2个回答财税会计专题活动
- 应交个人所得税有贷方余额，说明存在应缴未缴的代扣代缴个人所得税。
纳税人在发放员工工资时，按照个人所得税法及其实施条例的规定，扣除由个人承担的各项保险和住房公积金后，超过个人所得税法规定的免征额3500元以上部分，按不同档次分别计算代扣代缴个人所得税，具体如下：
每月月末，按照人力资源部门核定的薪酬标准，将所有人员工资进行归集，在不同的生产经营对象进行分配，分别计入“生产成本或制造费用”（生产车间）、“管理费用”（管理部门）、“销售费用”（销售部门），次月发放时，扣除相关扣除项目，如个人承担的“五险一金”、代扣代缴个人所得税等。
归集分配工资时：
借：生产成本（或制造费用）
贷：应付职工薪酬
借：管理费用
贷：应付职工薪酬
借：销售费用
贷：应付职工薪酬
发放工资时：
借：应付职工薪酬
贷：其他应付款—个人承担五险一金部分
应交税费—代扣代缴个人所得税
银行存款（或现金）—实发工资部分
缴纳个人所得税时：
借：应交税费—代扣代缴个人所得税
贷：银行存款 - 应交个人所得税的贷方余额一般是表示是已经计提但是没有交的税款。如果企业确实没有拖欠的税款，但是贷方金额又很小，那么这时候就可以进行年初数调整，调整以前年度损益调整，然后等下月缴税时，直接冲减就可以，具体内容如下所示：
借：应交税费–个人所得税
贷：银存存款
温馨提示：以上内容，仅供参考。
应答时间：2021-06-02，最新业务变化请以平安银行官网公布为准。
[平安银行我知道]想要知道更多？快来看“平安银行我知道”吧~
在个人所得税的账务处理中，贷方余额指的是在税务账户上，个人所缴纳的个人所得税款项的余额。具体来说，当个人缴纳的个人所得税金额超过应缴纳金额时，超出的部分就会形成贷方余额。二、个税贷方余额的形成原因 个税贷方余额的形成通常是因为纳税人预缴的税款、税收优惠政策返还、或者实际应缴税款少于已缴...
结论:应交个人所得税在贷方余额，说明存在应缴未缴的代扣代缴个人所得税。 解析: 1、应交个人所得税在贷方余额，说明存在应缴未缴的代扣代缴个人所得税。 2、纳税人在发放员工工资时，按照个人所得税法及其实施条例的规定，扣除由个人承担的各项保险和住房公积金后，超过个人所得税法规定的免...
1、应交税金-个税贷方余额表示尚未缴纳的个税。2、 企业按规定计算的应代扣代交的职工个人所得税，借记“应付职工薪酬”科目，贷记本科目（应交个人所得税）。3、交纳的个人所得税，借记本科目（应交个人所得税），贷记“银行存款”等科目。4、个人所得税是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）...
余额表中的应交个税，借方余额表示已经先缴纳了还未扣回，贷方表示已经扣回了还未缴纳。\x0d\x0a \x0d\x0a个人所得税属于代扣代缴的税种，由个人负担而不是公司负担，所以在会计处理中，应该从该个人收入中代扣税款，然后再代缴。\x0d\x0a当未代扣而先代缴时，则产生借方余额，当已经代扣但...
“应交税费-未交增值税”科目发生额是由“应交税费-应缴增值税（转出未交增值税）”科目贷方结转过来的，一般都是贷方余额，表示本期应实际缴纳的增值税金额，出现借方余额的时候比较少，借方余额表示企业多交增值税，一般多出现在增加购票额时预缴增值税。 《企业所得税法实施条例》第十三条 ...
