请问税务机关应对该企业的所得税实行查帐征收还是核定征收方式?
- 不是账设的齐就得是查账征收的。一般企业规模较小或税务机关认为应该对该公司实行核定征收,以保证企业能上交一定的所得税的,就可以认定为核定征收。当然是查账征收更合适,核定的税率一般都不低。给你发个文件吧。 国家税务总局关于印发〈核定征收企业所得税暂行办法》的通知各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局:�
现将《核定征收企业所得税暂行办法》印发给你们,请结合本地实际情况认真贯彻执行,并
将执行中的有关情况和问题及时上报总局。��
核定征收企业所得税暂行办法��
第一条 为了加强企业所得税的征收管理,进一步规范核定征收企业所得税的工作,根据
《 人民共和国税收征收管理法》、《 人民共和国企业所得税暂行条例》及其实施细
则的有关规定,特制定本制定。�
第二条 纳税人具有下列情形之一的,应采取核定征收方式征收企业所得税:�
一、依照税收法律法规规定可以不设帐簿的或按照税收法律法规规定应设置但未设置帐簿
的;�
二、只能准确核算收入总额,或收入总额能够查实,但其成本费用支出不能准确核算的;�
三、只能准确核算成本费用支出,或成本费用支出能够查实,但其收入总额不能准确核算
的;�
四、收入总额及成本费用支出均不能正确核算,不能向主管税务机关提供真实、准确、完整
纳税资料,难以查实的;�
五、帐目设置和核算虽然符合规定,但并未按规定保存有关帐簿、凭证及有关纳税资料的;
六、发生纳税义务,未按照税收法律法规规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申
报,逾期仍不申报的。�
第三条 核定征收方式包括定额征收和核定应税所得率征收两种办法,以及其他合理的办
法。�
定额征收是指税务机关按照一定的标准、程序和方法,直接核定纳税人年度应纳企业所得税
额,由纳税人按规定进行申报缴纳的办法。�
核定应税所得率征收是指税务机关按照一定的标准、程序和方法,预先核定纳税人的应税所
得率,由纳税人根据纳税年度内的收入总额或成本费用等项目的实际发生额,按预先核定的
应税所得率计算缴纳企业所得税的办法。�
第四条 核定征收的基本要求�
一、全面分析、掌握纳税人的生产经营、财务管理、履行纳税义务等情况,为鉴定其所得税
的征收方式提供依据;�
二、针对纳税人生产经营、财务管理、履行纳税义务等情况及存在的问题,帮助、督促其建
帐建制,改善经营管理,并积极引导其向自行申报、税务机关查帐征收方式过渡;�
三、对企业所得税征收方式的鉴定要准确,审批要及时;�
四、要严格按照核定征收企业所得税的有关政策规定进行审批,严禁违反规定,扩大范围;
五、企业所得税征收方式的鉴定工作要方便纳税人,工作部署要与本地税收总体工作协调一
致。�
第五条 纳税人所得税征收方式可按下列程序和方法确定:�
一、通过填列《企业所得税征收方式鉴定表》(见附表,以下简称鉴定表),由纳税人提出申
请,税务机关审核,确定其征收方式。�
二、鉴定表中5个项目均合格的,可实行纳税人自行申报、税务机关查帐征收的方式征收企
业所得税;有一项不合格的,可实行核定征收方式征收企业所得税。实行核定征收方式的,
鉴定表1、4、5项中有一项不合格的,或者2、3项均不合格的,可实行定额征收的办法征收
企业所得税;2、3项中有一项合格,另一项不合格的,可实行核定应税所得率的办法征收企
业所得税。�
三、主管税务机关对鉴定表审核后,应报县(市、区)级税务机关。县(市、区)级税务机关
接到鉴定表后,要按照有关规定和要求,分类逐户及时进行审核确认。�
四、《企业所得税征收方式鉴定表》一式三份,主管税务机关和县级税务机关各执一份,另
一份送达纳税人。�
第六条 企业所得税征收方式鉴定工作每年进行一次,时间为当年的1至3月底。当年新办企
业应在领取税务登记证后3个月内鉴定完毕。�
第七条 企业所得税征收方式一经确定,如无特殊情况,在一个纳税年度内一般不得变更。
实行纳税人自行申报纳税,税务机关查实征收方式的,如有第二条规定的情形,一经查实,
可随时变更为核定征收的方式。�
第八条 对实行核定征收方式的纳税人,主管税务机关应根据纳税人的行业特点、纳税情
况、财务管理、会计核算、利润水平等因素,结合本地实际情况,按公平、公正、公开原则
分类逐户核定其应纳税额或应税所得率。�
第九条 实行定额征收办法的,主管税务机关要对纳税人的有关情况进行调查研究,分类排
队,认真测算,并在此基础上,按年从高直接核定纳税人的应纳所得税额。�
第十条 实行核定应税所得率征收办法的,应纳所得税额的计算公式如下:�
应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率�
应纳税所得额=收入总额×应税所得率�
或………………=成本费用支出额/(1-应税所得率)×应税所得率�
应税所得率应按下表规定的标准执行:
应税所得率表
行业
应税所得率(%)
工业、交通运输业、商业
7-20
建筑业、房地产开发业
10-20
饮食服务业
10-25
娱乐业
20-40
其他行业
10-30
�
企业经营多业的,无论其经营项目是否单独核算,均由主管税务机关根据其主营项目,核定
其适用某一行业的应税所得率。�
第十一条 纳税人年度应纳所得税额或应税所得率一经核定,除发生下列情况外,一个纳税
年度内一般不得调整:�
一、实行改组改制的;�
二、生产经营范围、主营业务发生重大变化的;�
三、因遭受风、火、水、震等人力不可抗拒灾害的。�
第十二条 实行定额征收办法的,主管税务机关应将核定的应纳税额分解到月或季,由纳税
人根据各月或季核定的应纳税额,填制《企业所得税纳税申报表》,在规定的期限内进行纳
税申报。该类纳税人在填制《企业所得税纳税申报表》时,只填写应纳税额一栏,并在备注
栏中注明实行的征收办法及核定的税额。�
第十三条 实行核定应税所得率征收办法的,纳税人可按下列规定进行纳
税申报:�
一、实行按月或者季预缴,年终汇算清缴的办法申报纳税。预缴期限由主管税务机关根据纳
税人应纳税额的大小确定。�
二、纳税人预缴所得税时,应依照确定的应税所得率计算所属期实际应缴纳的税额进行预缴
。按实际数预缴有困难的,可按上一年度应纳所得税额的1/12或1/4,或者经当地税务机关
认可的其他方法分期预缴。预缴方法一经确定,不得随意改变。�
三、纳税人预缴所得税或年终进行所得税汇算清缴时,应按规定填制预缴所得税申报表或《
企业所得税纳税申报表》,并在规定的时限内报送主管税务机关。该类纳税人在填制预缴所
得税申报表或《企业所得税纳税申报表》时,只需填写与收入总额(或成本费用)相关的项目
、应纳税所得额、适用税率和应纳税额等项目,并在备注栏中注明实行的征收办法及应税所
得率。�
第十四条 税务机关要合理调配稽查力量,加强对实行核定征收方式的纳税人的稽查力度,
并将汇缴检查与日常检查结合起来,年度检查面不得低于30%。对不按期申报或申报不实
的,要按《 人民共和国税收征收管理法》的有关规定给予处罚。�
第十五条 纳税人对其企业所得税征收方式的鉴定、核定的应纳税额或应税所得率等事项有
争议的,可在规定的期限内依法向上级税务机关申请复议,对复议结果不服的,可向法院起
诉。�
第十六条 纳税人实行核定征收方式的,不得享受企业所得税各项优惠政策。纳税人按规定
在享受企业所得税优惠政策期间或优惠政策到期后3年内,如出现第二条规定情形之一的,
一经查实,应追回因享受优惠政策而减免的税款(不包括2000年1月1日以前享受优惠政策已
经期满的纳税人),其中,按规定执行优惠政策尚未到期的,还应按核定征收的方式恢复征
税。�
第十七条 各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局可根据本规定,结合本地实际情况制
定具体实施办法,并报国家税务总局备案。�
第十八条 本办法自2000年1月1日起施行,以前有关规定与本办法有抵触的,一律改按本办
法执行(附件略)。 - 依据你所说的情况,税务机关有可能认为你不能正确核算成本费用,可以对该企业的所得税实行核定征收。实行核定征收,可以按照应税收入实行定率核定。
- 账都设置得这么全了,应该使用查账征收才是,
- 企业所得税的征收方式有2种,一种是查账征收、另一种是核定征收。
1、查账征收:是按照“实际利润额”依照适用税率计算缴纳,而实际利润额=利润总额-以前年度待弥补的亏损额-不征税收入-免税收入。其中:利润总额=营业收入-营业成本-营业税金及附加-管理费用-销售费用-财务费用+其他业务利润+营业外收支+投资收益。2、核定征收:是按照销售(营业)收入*核定所得率*适用税率计算缴纳。其中:销售(营业)收入包括:应税销售额、其他业务收入和视同销售额,核定所得率是主管税务机关根据行业不同事前设置的(一般幅度处5%-30%之间,不过具体到贵公司应当根据主管税务机关确定的所得率计算,适用税率25%的核定征收不适用20%的税率。)。
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一般企业规模较小或税务机关认为应该对该公司实行核定征收,以保证企业能上交一定的所得税的,就可以认定为核定征收。当然是查账征收更合适,核定的税率一般都不低。给你发个文件吧。 国家税务总局关于印发〈核定征收企业所得税暂行办法》的通知各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局:...
1.税务机关对某居民企业进行税务检查时发现,该企业能正确核算(查实)收入总额,但不能正确核算(查实)成本费用总额。则税务机关应对该企业采用( )的方式征收企业所得税。A.核定其应税所得率 B.核定其应纳所得税额 C.查账征收 D.在核定其应税所得率和核定应纳所得税额两种核定征收方式中选择一种...
1. 对于高新技术产业,高新技术企业在特定区域内减按15%的税率征收所得税。新成立的高新技术企业可享受免征所得税2年的优惠。2. 对于农业服务行业,如农技推广站、气象站等,提供技术服务或劳务所取得的收入暂时免征所得税。科研单位和大专院校的技术服务收入也暂免征收。3. 新办的咨询、信息、技术服...
投资额超过80亿元人民币或集成电路线宽小于0.25um的集成电路生产企业,可以减按15%的税率缴纳企业所得税,其中,经营期在15年以上的,从开始获利的年度起,第一年至第五年免征企业所得税,第六年至第十年减半征收企业所得税。 对生产线宽小于0.8微米(含)集成电路产品的生产企业,经认定后,自获利年度起,第一年和第二年...
2023年企业所得税征收方式如下:一、征收标准 企业所得税是对企业经营所得收入征收的一种税。2023年的企业所得税征收依然遵循《 人民共和国企业所得税法》的规定,对企业年度应纳税所得额进行征收。具体的税率根据企业的年度应纳税所得额不同而有所区别。二、征收方法 企业所得税的征收采用月度或...