税务机关如何落实税收优惠政策

“审批程序减少了，办理时间缩短了，税务机关落实税收优惠‘准、足、快’，为企业产品及时进入市场争取了宝贵的时间和资金。”提起税务机关为企业及时足额落实税收优惠政策，张家口长城制衣有限公司总经理许先科高兴地说。今年以来，全国各级税务机关在做好组织收入工作的同时，依法全面落实各项税收优惠政策，使各地企业及时享受到国家出台的高新技术企业、小型微利企业、残疾人就业、再就业、西部大开发等各项税收优惠政策，税收政策的激励效应被进一步放大。
持续的研发投入是企业增强自主创新能力、实现持续健康发展的重要保障。一系列高新技术企业税收优惠政策的落实，极大地调动了企业加大研发投入的积极性。江苏省国税局重点围绕推动经济转型升级和促进企业自主创新，用好用足税收政策。今年1月～10月，全省共有2177户高新技术企业享受税收优惠88.54亿元。今年前10个月，辽宁省国税局帮助高新技术企业享受减免税5.36亿元。大连市国税局对高新技术企业减免税额达10.5亿元，同比增长7.63%。其中，高新技术企业享受所得税优惠税额达8.9亿元，享受增值税优惠税额为1.6亿元。深圳市国税局提供的2010年度企业所得税汇算清缴数据显示，全市共有265户高新技术企业享受减免所得税10.73亿元。此外，共有408户开发新技术、新产品、新工艺的企业享受了研发费用加计扣除优惠，共计49.47亿元。今年1月～10月，海南省地税局共为19户高新技术企业落实减免税5783万元。山西省国税局落实各项税收优惠政策为企业共计减免抵退税93.12亿元。1月～10月，河南省国税局共落实各类税收优惠201.21亿元。
小微企业是我国国民经济的基本“细胞”，加快小微企业发展，对繁荣地方经济、促进市场资源配置、扩大就业、增加地方收入、保持国民经济持续较快发展，以及改善民生、维护社会稳定都具有重要意义。各级税务机关充分发挥地方税收调节的功能，认真落实小微企业税收优惠政策，急企业之所急，帮企业之所需，解企业之所难，有力地支持了小微企业的发展和跨越。浙江省国税局于近期出台《关于支持中小企业健康发展的若干意见》，梳理明确了支持全省中小企业健康发展的28条税收优惠政策和管理服务举措。在全省开展税收优惠政策落实情况专项检查，确保各项优惠落到实处，尽最大可能缓解中小企业资金困难。今年前10个月，辽宁省国税局落实小型微利企业享受减免税0.71亿元。大连市国税局积极落实对中小型微利企业的税收扶持政策。2010年以来，全市符合小型微利企业税收优惠条件的国税户为7344户，共享受减免税优惠861万元。今年前3个季度，青岛市国税落实国家出台的高新技术企业、小型微利企业等所得税税收优惠，减免税额10.34亿元，减免户数达8459户。
就业问题是最重要的民生问题之一，关系到经济的发展和社会的稳定。近年来，国家陆续出台了促进就业与再就业的一系列税收优惠政策，通过这些政策的落实，社会就业压力得到有效缓解。江苏省国税局围绕推进创业就业用好税收政策，今年1月～10月，全省共有3475户企业享受残疾人就业税收优惠27.04亿元。大连市国税局关爱社会弱势群体，鼓励企业雇佣有劳动能力的残疾职工。今年前10个月，全市福利企业共享受退税2.1亿元，比同期增长3.91%。今年1月～10月，辽宁省国税局落实残疾人就业享受减免税6.18亿元。深圳市国税局落实残疾人就业减免税623万元。海南省地税局落实下岗再就业（含残疾人就业减免）税收减免83万元。今年以来，海南省国税局落实残疾人就业增值税即征即退政策共计1201万元。

今年是“十二五”的开局之年，也是西部大开发税收优惠政策承上启下的一年。首轮西部大开发优惠政策实施10年来，青海省国税系统共为符合西部大开发税收优惠政策条件的3297户企业减免企业所得税121亿元，对457户企业的财产损失事项进行了审核，核批税前扣除金额49亿元。今年实施新一轮西部大开发优惠政策以来，截至10月底，青海省国税系统共为各类符合条件的纳税人减免企业所得税14.6亿元。内蒙古地税局认真贯彻落实西部大开发税收优惠政策等一系列税收优惠政策，截至今年7月，共计减免地方税收8亿多元。今年以来，贵州省地税局落实结构性减税政策，当地企业减负逾10亿元。

　　税务机关应该从以下几点，落实税收优惠政策：
　　一、“吃透”政策。
　　组织业务人员对税收优惠政策进行学习，做到认真研究政策，准确掌握政策。
　　二、严格政策执行。
　　经常组织干部深入基层，及时发现和解决税收政策落实中出现的新情况、新问题，切实做到执行政策不走样。
　　三、强化政策宣传。
　　大力宣传税收政策。通过办税服务厅公告栏、公共平台、广告媒体LED屏及税收管理员深入企业发放相关政策宣传资料等渠道，使广大纳税人及时掌握和了解税收优惠政策。
　　四、是严把减免税审核关。
　　牢固树立依法落实税收减免也是依法治税的重要内容，不落实税收优惠政策也是收“过头税”的全新观念，严格依法加强减免税工作，坚决制止越权减免或不按政策规定擅自审批减免税。
　　五、做好后续管理工作。
　　强化对税收优惠政策落实情况的监管,并逐月登记造册，准确掌握纳税人享受税收优惠情况，确保纳税人能够及时、充分地享有政策规定应有的优惠。

审批程序减少了，办理时间缩短了，税务机关落实税收优惠‘准、足、快’，为企业产品及时进入市场争取了宝贵的时间和资金。”提起税务机关为企业及时足额落实税收优惠政策，张家口长城制衣有限公司总经理许先科高兴地说。今年以来，全国各级税务机关在做好组织收入工作的同时，依法全面落实各项税收优惠政策，使各地企业及时享受到国家出台的高新技术企业、小型微利企业、残疾人就业、再就业、西部大开发等各项税收优惠政策，税收政策的激励效应被进一步放大。
持续的研发投入是企业增强自主创新能力、实现持续健康发展的重要保障。一系列高新技术企业税收优惠政策的落实，极大地调动了企业加大研发投入的积极性。江苏省国税局重点围绕推动经济转型升级和促进企业自主创新，用好用足税收政策。今年1月～10月，全省共有2177户高新技术企业享受税收优惠88.54亿元。今年前10个月，辽宁省国税局帮助高新技术企业享受减免税5.36亿元。大连市国税局对高新技术企业减免税额达10.5亿元，同比增长7.63%。其中，高新技术企业享受所得税优惠税额达8.9亿元，享受增值税优惠税额为1.6亿元。深圳市国税局提供的2010年度企业所得税汇算清缴数据显示，全市共有265户高新技术企业享受减免所得税10.73亿元。此外，共有408户开发新技术、新产品、新工艺的企业享受了研发费用加计扣除优惠，共计49.47亿元。今年1月～10月，海南省地税局共为19户高新技术企业落实减免税5783万元。山西省国税局落实各项税收优惠政策为企业共计减免抵退税93.12亿元。1月～10月，河南省国税局共落实各类税收优惠201.21亿元。