企业所得税纳税调整问题

1.税收金额是指税法上承认的金额.
2.根据新的< 人民共和国企业所得税法>,税法上承认的工资薪金支出也是17400.
不用按2000标准扣除,2000是个人工资薪金所得税的起征点.
3.根据新的< 人民共和国企业所得税法>,企业发生的业务招待费按实际发生额的60%扣除,但最高不得超过收入的千分之五.
要全额调增.

企业所得税从以下四方面纳税筹划：一、选择投资地区 由於国家税收政策在不同区域内有不同的优惠规定，因此企业在扩大经营对外投资时，可根据不同的税收政策，相应选择低税负地区进行投资。二、选择材料计价方法 材料是企业?品的重要组成部分，材料价格又是生?成本的重要组成部分，那?，材料价格波动必然影响？品成本变动。因此，企业材料费用如何计入成本，将直接影响当期成本值的大小，并且通过成本影响利润 >利润，进而影响所得税的大小。目前，按我国财务制度规定，企业材料费用计入成本的计价方法有先进先出法、加权平均法、移动平均法、个别计价法、後进先出法。而不同的计价方法对企业成本、利润及纳税影响甚大。因此，采用何种计算方法既是企业财务管理的重要步骤，也是税收筹划的重要内容。 当材料价格不断上涨时，後进的材料先出去，计入成本的费用就高；而先进先出法势必使计入成本的费用较低。企业可根据实际情况，灵活选择使用。 如果企业正处所得税的免税期，也就意味着企业获得的利润越多，其得到的免税额就越多，这样，企业就可以通过选择先进先出法计算材料费用，以减少材料费用的当期摊入，扩大当期利润；相反，如果企业正处於徵税期，其实现利润越多，则缴纳所得税越多，那?，企业就可以选择後进先出法，将当期的材料费用尽量扩大，以达到减少当期利润，推迟纳税期的目的。 不过，应注意到会计制度和税法相关规定，企业一旦选定了某一种计价方法，在一定时期内不得随意变更。 三、选择固定资?折旧计算方法 企业对固定资?的折旧核算是企业成本分摊的过程，即将固定资?的取得成本按合理而系统的方法，在它的估计有效使用期间内进行摊配。 从企业税负来看，在累进税率的情况下，采用直线摊销法使企业承担的税负最轻。而快速折旧法较差。这是因?直线摊销法使折旧平均摊入成本，有效地遏制某一年内利润过於集中，适用较高税率，而别的年份利润又骤减。相反，加速折旧法把利润集中在後几年，必然导致後几年承担较高税率的税负。但在比例税率的情况下，采用加速折旧法，对企业更?有利。因?加速折旧法可使固定资?成本在使用期限内加快得到补偿，企业前期利润少，纳税少；後期利润多，纳税较多，从而起到延期纳税的作用。但是，在具体选择折旧计算方法时应首先遵守税法和财务制度的有关规定。 四、选择费用分摊方法 企业在生?经营中发生的主要费用包括财务费用、管理费用和?品销售费用。这些费用的多少将会直接影响成本的大小。 同样，不同的费用分摊方式也会扩大或缩小企业成本，从而影响企业利润水平，因此企业可以选择有利的方法来计算成本。但是，采用何种费用摊销方法，必须符合税法和会计制度的有关规定，否则，税务机关将会对企业的利润予以调整，并按调整後的利润计算并徵收应纳税额。 五、选择就业人员 现行税法中有一些鼓励安置待业人员的所得税优惠政策，比如新办的劳动就业服务企业，当年安置城镇待业人员超过企业从业人员总数６０％的，经主管税务机关审核批准，可免征所得税３年。企业免税期满後，当年新安置待业人员占企业原从业人员总数３０％以上的，经主管税务机关审核批准，可减半徵收所得税２年。 因此，企业可以根据自身的情况，在适当的岗位上安置相应的上列人员，以期达到减免徵收所得税的目的。

如果税务机关没有对企业的利润予以调整，税收金额就是账载金额。

业务招待费税前可以扣除，500*60％＝300，但不能超过销售收入的千分之五。
个人所得额是按每人的工资来算的，不能合在一起算。是（每个人当月工资-2000-保险）*相应税率-扣除数
小规模没有发生收入，本年利润为负的话不交所得税。

1、合理的工资薪金可以税前扣除，你所发生的薪金支出17400元，只要是合理的，就可以全额扣除，帐载金额填17400元，税收金额填17400元，没有调增金额。
2、招待费支出500元，因你没有收入，税前扣除为0，因此，帐载金额填500元，税收金额填0，调增金额为500元。