年度企业所得税申报时， 做纳税调整后，财务处理问题
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- 年度企业所得税申报时， 做纳税调整后，不用做账务处理。如果原来就没有按会计准则处理才需要调整。金额小直接调整本年，大则通过以前年度损益调整过度一下。
借：银行存款或应收账款50620.4
贷：以前年度损益调整50620.4
贷：应交税费（如果是交营业税，无此科目）
借：以前年度损益调整 2822.09
贷：库存商品或原材料等对应科目 2822.09
再把以前年度损益调整余额转到未分配利润
借：以前年度损益调整47798.31
贷：未分配利润47798.31
如果要补交流转税还要计提税金及附加，一并调整以前年度损益调整。
供参考
企业在进行年度所得税汇算清缴时，需要完成一系列步骤。首先，需要准备年度财务报表，这是基础资料，用于反映企业的经营状况。接着，需要填写年度所得税汇算清缴纳税申报表。如果企业业务简单，报表中涉及的内容较少，可以直接根据填写说明填写。如果业务复杂，涉及的项目较多，可以直接保存，无需填写。对于一些...
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所以,简而言之,企业在年度所得税报表填列:本年应纳税所得额、应纳税额、已预缴税额、应补或退税额等信息。然后在规定期限内,将应补税额补缴,或将应退税额退还。一般来说,企业所得税的年度报表的填报期为次年3-5月。在此期间,将上年度的相关税款进行清算或结算。如果上年有应补税但未在此期补缴,...
