所得税汇算清缴分录，最好能解释一下，缴的税在利润表中如何体现？
5个回答财税会计专题活动
- 企业所得税汇算清缴补缴税额要通过“以前年度损益调整”科目核算。
通过汇算清缴，用全年应交所得税减去已预交税额，得到的数额如果是正数，代表企业应补缴税额，分录如下：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费—应交所得税
缴纳此汇算清缴税款时，分录如下：
借：应交税费—应交所得税
贷：银行存款
调整未分配利润，分录如下：
借：利润分配－未分配利润
贷：以前年度损益调整
如果是负数，代表企业多缴税额，分录如下：
借：应交税费—应交所得税
贷：以前年度损益调整
调整未分配利润，分录如下：
借：以前年度损益调整
贷：利润分配—未分配利润
因为汇算清缴所得税额是上一年度所得额产生的，而利润表中的所得税费用核算的是本年度的所得税额，所以，汇算清缴所得税额不会在利润表中所得税费用项体现，但是会影响本年度的年初未分配利润。
如果我解释的还不够详细，或有其他问题，可以发消息给我，希望以上解释对你有帮助。 - 所得税汇算清缴分录为：
1、调增计提：借：以前年度损益调整 贷：应交税费-所得税
2、缴纳：应交税费--所得税 贷：银行存款
3、借：利润分配--未分配利润 贷：以前年度损益调整
所得税汇算清缴是补交的上年所得税，在本年利润表中没有体现。 - 1、如果你在年末有计提汇缴清算的所得税。那会计分录为：
借：应交税费 -企业所得税
贷：银行存款
2、如果没有计提到，那就要影响到以前年度的损益了，要调整上年度的未分配利润，会计分录为：
A、缴纳所得税时
借：以前年度损益调整
贷：银行存款
B、结转以前年度损益调整，调整未分配利润
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
调整后以前年度损益调整后无余额，另外当月的资产负债表的期初未分配利润+损益表的本年利润，刚好差咱们调了的这一笔钱，要理解成调整期初未分配利润（也就是去年的期末未分利润）
C、如果有计提盈余公积，还需要调整盈余公积 - 期末会计分录
借：所得税费用
贷：应交税金——应交所得税
借：本年利润
贷：所得税费用
利润表中反映在“所得税费用” 一栏 - 年底计算所得税时，
借：所得税费用
贷：应交税金——应交所得税
缴纳时，
借：应交税金——应交所得税
贷：银行存款或现金
1、计提所得税 借：以前年度损益调整—所得税费用；贷：应交税费—企业所得税。2、缴纳所得税 借：应交税费—企业所得税；贷：银行存款。3、结转损益 借：利润分配—未分配利润；贷：以前年度损益调整—所得税费用。什么是所得税汇算清缴 所得税汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，...
汇算清缴是指企业在年度终了后对所得税进行结算的过程，对应会计分录的处理是财务工作中的重要环节。在汇算清缴时，企业需要根据税法规定对全年的所得进行计算，并调整因预缴税款而产生的差异。第一笔分录表示，根据计算出的所得税金额，将其记入“所得税费用”科目。这反映了企业全年的所得税费用情况。...
借：应交税费——应交所得税 贷：银行存款 2、年度汇算清缴后需要退回所得税时：借：以前年度损益调整（红字）贷：应交税费——应交所得税（红字）收到时：借：银行存款 贷：应交税费——应交所得税 根据现行所得税法的规定，凡财务会计制度健全、账目清楚，成本资料、收入凭证、费用凭证齐全，核...
汇算清缴，即纳税人在纳税年度结束后，在规定的时间内，根据税收法律法规自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，确定是否需要补缴或退还税款的过程。这一过程通常包括填写年度企业所得税纳税申报表，并向主管税务机关提交。若需补缴税款，会计分录应为：借：以前年度损益调整，贷：应交税费—应交所得...
1、企业汇算清缴计提所得税时：借：以前年度损益调整 贷：应交税费——应交所得税 2、企业支付汇算清缴所得税时：借：应交税费——应交所得税 贷：银行存款 3、结转利润时：借：利润分配——未分配利润 贷：以前年度损益调整 企业汇算清缴计提所得税，应当通过“以前年度损益调整”科目以及“应交...
