企业所得税中职工教育经费应调增的所得额为负数怎么办？

职工教育经费的税会差异与纳税调整

1.会计上计提的职工教育经费，未实际使用支出的部分，不得税前扣除，在进行企业所得税申报时应做应纳税所得额调增。2.职工教育经费实际支出比例超限部分，在当年不得税前扣除，在进行企业所得税申报时应做应纳税所得额调增。在以后年度，当年的职工教育经费实际支出和以前年度结转的未扣除职工教育经费(已...

职工教育经费是否需要纳税调整

法律分析：不要。职工教育经费不准计提。只要实际支付金额，不超过工资总额的2.5%，不用调整。 支出数超过当年工资总额的2.5%，或者是只计提、没有实际列支的，需要作纳税调增处理。 职工教育经费支出数超过当年工资总额的2.5%，可以在下一年度再抵扣。法律依据：《个人所得税专项附加扣除暂行办法》第...

职工教育经费没用完纳税调整可以调减吗

根据最新的《企业所得税法》，工会经费和职工教育经费的提取应在规定限额内据实列支。这意味着，如果年末时这些经费没有完全使用，应当将其计入本年的利润总额。如果企业在这些方面的支出超过了提取的额度，那么在计算应纳税所得额时需要进行纳税调整。具体来说，超出部分应当被调增至应纳税所得额中。例如...

纳税调增的项目有哪些?

一般企业，发生的职工教育经费支出，超过工资薪金总额2.5%的部分，调增应纳税所得额；5、业务招待费的纳税调整。企业发生的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售收入的5‰；超过部分，调增应纳税所得额。应纳税所得额的计算公式：1、直接法：应纳税所得额=收入总额-不征税收入...

企业所得税汇算清缴需要调增调减的项目有哪些?

一、需要调增应纳税所得额的项目。1、职工福利费支出超过工资薪金14%部分需要调增。2、职工教育经费超过工资总额8%的部分需要调增。3、超额工会经费(工资总额的2%)需要调增，经费返还部分入单独核算不需要调增，不单独核算需要调增。4、捐赠支出符合公益性捐赠的超出利润12%部分需要调增，非公益性捐赠需要...