地税中的印花税是什么意思?哪些项目需要交纳此税种?

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地税中的印花税是什么意思?哪些项目需要交纳此税种?
  • 问:什么是印花税?印花税的起源是什么?

      答:印花税是一个很古老的小税种,人们比较熟悉,但对它的起源却鲜为人知。从税史学理论上讲,任何一种税种的“出台”,都离不开当时的政治与经济的需要,印花税的产生也是如此。其间还有不少趣闻。

      公元1624年,荷兰政府发生经济危机,财政困难。当时执掌政权的统治者摩里斯(Maurs)为了解决财政上的需要,拟提出要用增加税收的办法来解决支出的困难,但又怕人民反对,便要求政府的大臣们出谋献策,众大臣想不出两全其美的妙法来。于是,荷兰的统治阶级就采用重赏来寻求新税设计方案,以谋求敛财之妙策。印花税,就是从千万个应征者设计的方案中精选出来的“杰作”。可见,印花税的产生较之其他税种,更具有传奇色彩。

      印花税的设计者可谓独具匠心,他观察到人们在日常生活中使用契约、借贷凭证之类的单据很多,连绵不断。所以,一旦征税,税源将很大。而且,人们还有一个心理,认为凭证单据上由政府盖个印,就成为合法凭证,在诉讼时可以有法律保障,因而对交纳印花税也乐于接受。

      正是这样,印花税被资产阶级经济学家誉为税负轻微、税源畅旺、手续简便、成本低廉的“良税”。

      英国的哥尔柏(Kolebe)说过:“税收这种技术,就是拔最多的鹅毛,听最少的鹅叫”。印花税就是具有“听最少鹅叫”的税种。

      问:印花税有什么特点?

      答:我国现行印花税政策是对经济活动和经济交往中书立、领受的应税经济凭证所征收的一种税。印花税的特点有:

      1.兼有凭证税和行为税性质2.征收范围广泛3.税收负担比较轻;

      4.由纳税人自行完成纳税义务。

      问:印花税的纳税人包括哪些?

      答: 人民共和国境内书立、领受本条例所列举凭证的单位和个人,都是印花税的纳税义务人。具体有:

      1.立合同人;

      2.立账簿人;

      3.立据人;

      4.领受人。

      问:印花税有哪些征税对象?

      答:现行印花税只对印花税条例列举的凭证征税,具体有五类:

      1.经济合同2.产权转移书据3.营业账簿4.权利、许可证照5.经财政部确定征税的其他凭证。

      问:印花税的计税依据有哪些?

      答:印花税根据不同征税项目,分别实行从价计征和从量计征两种征收方式。

      (一)从价计税情况下计税依据的确定。

      1.各类经济合同,以合同上记载的金额、收入或费用为计税依据;

      2.产权转移书据以书据中所载的金额为计税依据;

      3.记载资金的营业账簿,以实收资本和资本公积两项合计的金额为计税依据。

      (二)从量计税情况下计税依据的确定,实行从量计税的其他营业账簿和权利、许可证照,以计税数量为计税依据。

      问:印花税的税率有几档?

      答:现行印花税采用比例税率和定额税率两种税率。比例税率有五档,即0.1‰、0.3‰、0.5‰、1‰和0.05‰。适用定额税率的是权利许可证照和营业账簿税目中的其他账簿,单位税额均为每件伍元。

      问:应纳税额的计算有几种?

      答:应纳税额的计算有两种:

      1.按比例税率计算应纳税额的方法应纳税额=计税金额×适用税率;

      2.按定额税率计算应纳税额的方法应纳税额=凭证数量×单位税额。

      问:纳税环节有什么规定?纳税地点在哪里?

      答:印花税的纳税环节应当在书立或领受时贴花。印花税一般实行就地纳税。

      问:印花税有哪些缴纳方法?

      答:印花税实行由纳税人根据规定自行计算应纳税额,购买并一次贴足印花税票(以下简称贴花)的缴纳办法。

      为简化贴花手续,应纳税额较大或者贴花次数频繁的,纳税人可向税务机关提出申请,采取以缴款书代替贴花或者按期汇总缴纳的办法。

      问:什么是印花税票?

      答:印花税票是缴纳印花税的完税凭证,由国家税务总局负责监制。其票面金额以人民币为单位,分为壹角、贰角、伍角、壹元、贰元、伍元、拾元、伍拾元、壹佰元9种。

      印花税票为有价证券。

      印花税票可以委托单位或个人代售,并由税务机关付给5%的手续费,支付来源从实征印花税款中提取。

      问:印花税的主要税收优惠有哪些?

      答:已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本;财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据;国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农副产品收购合同;无息、贴息贷款合同;外国政府或者国际金融组织向我国政府及国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同。

      对商店、门市部的零星加工修理业务开具的修理单,不贴印花。

      对房地产管理部门与个人订立的租房合同,凡用于生活居住的,暂免贴印花;对铁路、公路、航运、水路承运快件行李、包裹开具的托运单据,暂免贴印花。

      企业与主管部门等签订的租赁承包经营合同,不属于财产租赁合同,不应贴花。

      违反印花税有关规定的单位或个人按《征管法》所规定的相关条款予以处理。

      问:什么是股票交易印花税?

      答:股票交易印花税是从普通印花税发展而来的,是专门针对股票交易发生额征收的一种税。

      我国税法规定,对证券市场上买卖、继承、赠与所确立的股权转让依据,按确立时实际市场价格计算的金额征收印花税。

      股票交易印花税以发行股票的有限公司为纳税人,主要包括有限保险公司和有限银行公司。股票印花税以股票的票面价值为计税依据。由于股票可以溢价发行,因而还规定,如果股票的实际发行价格高于其票面价值,则按实际发行价格计税。为方便计算,增加透明度,采取比例税率,一般税负都比较轻。

      股票交易印花税对于 证券市场,是政府增加税收收入的一个手段。同时,印花税增加了投资者的成本,这使它自然而然地成为政府调控市场的工具,历次证券(股票)交易印花税税率的调整都是为平抑暴涨股价、活跃市场交易、拯救低迷市场而做出相应政策。

      问:印花税纳税有何技巧?

      答:在商业活动中,战略当然重要,但是战术的重要性也不可小视,企业往往可以通过一些既遵守国家政策,履行纳税义务,又为企业自身节省支出的纳税技巧来经营好的项目。

      例如:某汽车制造厂在多年的发展后认识到,把自己的工厂做的大而全、每一个零部件都由自己生产,并不如把一些技术已经成熟、低增值的生产环节外包出去。这样,可以使企业集中精力做好一些高增值环节,全面提升自己的竞争能力。

      经过认真的选择,他们确定了一家乡镇企业作为某些车用零件的常年生产商,和他们订立了长期的加工承揽合同,要求对方按照自己提供的图纸和技术标准、质量要求及交货时间为自己进行生产。

      为了提高效率,在合同中他们约定生产所需原材料及辅助材料全部由受托方提供。2004年签订的合同标的为5000万元。这样,订立合同的双方分别应纳印花税为:5000×0.5‰=2.5万元。但是,双方签订合同时忽略了重要的一点:在合同中没有把材料价款以及加工费金额分别注明。

      根据《国家税务局关于印花税若干具体问题的规定》(国税地198825号)第一条的规定,由受托方提供原材料的加工、定做合同,凡在合同中分别记载加工费金额与原材料金额的,应分别按“加工承揽合同”、“购销合同”计税,两项税额相加数,即为合同应贴印花;合同中不划分加工费金额与原材料金额的,应按全部金额,依照“加工承揽合同”计税贴花。

      由此可见,如果他们在合同中标明了原材料价款3000万元,加工费2000万元。那么,原材料就可以按照0.3‰,而不是0.5‰来纳税。

      这样,应纳印花税为:3000×0.3‰+2000×0.5‰=0.9+1=1.9万元可以少纳印花税0.6万元。
  • 印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受的凭证征收的一种税。印花税的征税对象是印花税暂行条例所列举的各种凭证,由凭证的书立,领受人缴纳,是一种兼有行为性质的凭证税。
    印花税分两种:一种是贴在合同、账薄、执照、行政许可证等等上的税票,形状像邮票一样;另一种是按照销售收入的一定比例征收的。 税 目 税率(税额)
    一、购销合同 0.3‰
    二、加工承揽合同 0.5‰
    三、建设工程勘察、设计合同 0.5‰
    四、建筑、安装工程承包合同 0.3‰
    五、财产租赁合同 1‰
    六、货物运输合同 0.5‰
    七、仓储、保管合同 1‰
    八、借款合同 0.05‰
    九、财产保险合同 1‰
    十、技术合同 0.3‰
    十一、产权转移书据 0.5‰
    十二、营业帐簿
    1.记载资金的帐簿0.5‰
    2.其他帐簿 每件5元
    十三、权利、许可证照 每件5元
    十四、股票交易3‰
  • 印花税属于国税还是地税?

  • 合同,账簿等,资本金万分之五,购销合同万分之三。
  • 执照、账簿等按件贴花,每件5元购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同,按合同金额万分之三贴花加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货物运输合同、借款合同、产权转移,按合同金额万分之五贴花财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同、股权转移,按合同金额千分之一贴花
  • 地税印花税是一种针对交易行为的税费,主要在交易完成时代缴,是一种地方税收制度。以下对其进行详细解释:一、地税印花税的定义 地税印花税是在应税凭证上粘贴印花税票作为凭证的一种税。这是一种行为税,其特点是对特定的应税经济行为进行税收征收。印花税主要对商业交易行为,如股票交易、房地产交易等...

  • 印花税是对特定经济行为的一种税收,是一种间接税。它根据特定的凭证或交易行为来征收,例如在股票交易、房屋买卖等场合。印花税的税率通常较低,但其征税范围广泛,对于调控市场、防止过度投机具有一定的作用。同时,印花税还能作为凭证管理的一种手段,确保交易的合法性和规范性。地税:地税是地方政府为了...

  • 地税印花税是一种基于特定行为而征收的税收,主要应用于各类经济合同、产权转移以及商业凭证等场合。其基本特点是对相关经济活动的发生进行记录并据此征税。地税印花税是一种税收形式,其征税对象主要是经济活动中的凭证,如合同、产权转移证件等。具体来说,每当发生一些特定的经济活动,如买卖房产、签订经济...

  • 地税的印花税包括各种应税凭证。印花税是一种针对特定凭证的税收,具体涵盖的范围相当广泛。下面将进行详细解释:一、应税凭证的含义及重要性 印花税的目标是各类与经济活动相关的凭证,这些凭证反映了经济交往中的所有权转移和结算行为。这些凭证包括但不限于购销合同、财产所有权转移书据、产权转移数据等。

  • 印花税是一种针对特定经济行为的税收,通常是在完成某项具有法律效应的行为时,按照该行为的金额或者价值进行征收的税费。这种税收方式主要是为了增加财政收入,同时通过对特定经济行为的征税来调控市场活动。印花税具有征收面广、税率低的特点,是国家税收体系中的重要组成部分。地税 地税是一种由地方政府征收...