关于清算企业所得税处理
2个回答财税会计专题活动
- 企业清算所得的计算：1、企业清算的所得税处理包括以下内容：（1）全部资产均应按可变现价值或交易价格，确认资产转让所得或损失;（2）确认债权清理、债务清偿的所得或损失;（3）改变持续经营核算原则，对预提或待摊性质的费用进行处理;（4）依法弥补亏损，确定清算所得;（5）计算并缴纳清算所得税;（6）确定可向股东分配的剩余财产、应付股息等。2、企业的全部资产可变现价值或交易价格，减除资产的计税基础、清算费用、相关税费，加上债务清偿损益等后的余额，为清算所得。对照财税[2009]60号文：清算的清算所得的计算公式如下：清算所得=企业的全部资产可变现价值或交易价格-资产的计税基础-清算费用-相关税费+债务清偿损益-弥补以前年度亏损。其中：（1）债务清偿损益=债务的计税基础-债务的实际偿还金额。正数为收益，负数为损失。（2）公式中的相关税费为企业在清算过程中发生的相关税费，不包含企业以前年度欠税。需要注意的一点是，在企业资产负债表中有两个特别的项目需要关注，一个是递延所得税资产，一个是递延所得税负债。在计算企业清算所得时，是直接用资产的可变现价值或交易价格减去的资产的计税基础，而不是账面价值。因此，递延所得税资产或负债实际已经转回了。所以，这项资产或负债在计算企业清算所得时就无须考虑。
- 纳税人有下列情形之一的，应办理居民企业清算所得税申报：
1．因解散、破产、重组等原因终止生产经营活动的纳税人，应在办理注销登记之前，以整个清算期间作为一个纳税年度，计算清算所得及其应纳所得税，在清算结束之日起15日内办理申报。
2．不再持续经营的纳税人，应在办理注销登记之前，以整个清算期间作为一个纳税年度，计算清算所得及其应纳所得税，在清算结束之日起15日内办理申报。
3．企业由法人转变为个人独资企业、合伙企业等非法人组织，或将登记注册地转移至 人民共和国境外（包括港澳台地区），应在办理注销登记之前，以整个清算期间作为一个纳税年度，计算清算所得及其应纳所得税，在清算结束之日起15日内办理申报。
法律分析：企业依法清算时，以其清算终了后的清算所得为应纳税所得额，按规定缴纳企业所得税。清算所得是指企业的全部资产可变现价值或者交易价格减除资产净值、清算费用以及相税费等后的余额。法律依据：《 人民共和国企业所得税法》第五十三条 企业所得税按纳税年度计算。纳税年度自公历1月1日起至...
一、公司清算企业所得税怎么处理 1、公司清算时，企业所得税是公司的债务，由清算组清偿完职工工资和各项福利待遇后，对所得税进行清缴。 2、清偿完所有债务后，清算程序结束。 3、法律依据:《 人民共和国公司法》 (1)第一百八十六条 【清算程序】清算组在清理公司财产、编制资产负债...
企业清算的所得税处理，是清算过程中需关注的重点内容，具体包括以下六方面：首先，企业应将所有资产按照其可变现价值或交易价格进行确认，以此来计算资产转让所获的收益或承担的损失。其次，企业需要对债权清理、债务清偿的过程进行评估，确认此过程中可能产生的收益或损失。第三，清算期间，企业需改变其持续...
法律分析：在企业破产清算的情况下，企业的投资者无需等到破产企业进行完企业层面的所得税清算业务后再进行投资者层面的所得税清算。因此，在企业破产清算中，企业投资者只需要向税务集团提供被投资产的破产公告即可向税务机关进行该项投资资产损失的报批手续，确认资产损失在当年企业所得税汇算清缴时扣除。...
在财务报表报出前完成汇缴时，企业应当进行如下会计处理：借记“所得税费用”科目1000元，贷记“应交税费-应交所得税”科目1000元。当实际缴纳所得税时，企业则应记录为：借记“应交税费-应交企业所得税”科目1000元，贷记“银行存款”科目1000元。需要注意的是，进行上述会计处理时，企业需确保所使用...
