辅导期一般纳税人如何正确填报增值税纳税申报表附表二
4个回答财税会计专题活动
- 辅导期一般人，以申报2010年6月为例，6月份当月认证的数据，附表二填写：35栏本期认证相符的全部防伪税控增值税专用发票，然后填写24栏本期认证相符且本期未申报抵扣，和25栏 期末已认证相符但未申报抵扣，“稽核结果通知单”上允许抵扣数，请填写第23栏 期初已认证相符但未申报抵扣，此栏填写后，数据相应出现在第3栏 前期认证相符且本期申报抵扣，即主表第12栏的数据(无海关、运输发票等的前提下).待次月申报2010年7月数据时，一般情况下，上月附表二第25栏的数据会全部出现在稽核结果单上，同上，填写23栏及第3栏，7月当月认证的数据填写24、25栏。逻辑关系请看附表二下面的逻辑关系详细看“国税函〔2008〕1075号”
- 辅导期一般纳税人填报增值税纳税申报表附表二时，没有批准的待抵扣税金，也可以不填，比对后填在上期认证本期抵扣即可。
- 对于辅导期增值税一般纳税人纳税申报表附表二的填列申报办法，请详细参阅执行“国家税务总局关于印发《增值税一般纳税人纳税辅导期管理办法》的通知”（国税发〔2010〕40号）文，里面有非常详细的说明。特别是该文件第十三条！
- 如果我是非辅导期的一般纳税人呢？要怎么填？
辅导期一般纳税人填报增值税纳税申报表附表二时，没有批准的待抵扣税金，也可以不填，比对后填在上期认证本期抵扣即可。
就是说辅导期本月认证的进项先填到待抵扣税的24-25行，待比对通过后再填到抵扣栏
2、预缴增值税余额大于本次预缴增值税的，不再预缴即可直接发售专用发票，预缴增值税余额小于纳税人本次应预缴增值税的，应按差额部分预缴后再发售专用发票。3、辅导期结束后一个月内，一次性退还因增购而预缴的增值税余额。
2、7月份对比成功4358.97，税额741.03，填在增值税纳税申报表附列资料（表二）的第3栏“前期认证相符且本期申报抵扣”和第23栏“期初已认证相符但未认证抵扣”，同时填写申报表主表第12栏“进项税额”。3、7月份同样又...
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