已预缴增值税会计分录如何处理小规模纳税人
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- 小规模纳税人已预缴增值税的会计分录如下:
1、预交时,
借:应交税费-应交增值税
贷:银行存款
2、实交时,扣除已预交金额后按差额上交,
借:应交税费-应交增值税
贷:银行存款
退回多缴的增值税作相反分录。小规模纳税人只设置“应交税费-应交增值税”一个会计科目核算增值税的应缴、已缴及多缴或欠缴。
《财政部关于增值税会计处理的规定》(财会[1993]83号):
1、企业上缴增值税时,借记“应交税金-应交增值税(已交税金)”,小规模纳税企业记入“应交税金-应交增值税”科目,贷记“银行存款”科目。收到退回多缴的增值税,作相反的会计分录。
2、小规模纳税企业,仍可沿用三栏式账户,核算企业应缴、已缴及多缴或欠缴的增值税。
增值税一般纳税人预缴增值税1.增值税一般纳税人预缴增值税时:借:应交税费——预交增值税。贷:银行存款——XX银行。2. 增值税一般纳税人月末将“预缴增值税”转入“未交增值税”:借:应交税费——未交增值税。贷:应...
1、当月预交增值税:借:应交税费——已交增值税(即未交科目借方。2、现为预交)贷:银行存款2、转出未交时:借:应交税费——应交增值税贷:应交税费——未交增值税 (此时该科目贷方余额。3、为应交而未交)3、...
5、当月缴纳当月的增值税款。借:应交税费-应交增值税-已交税金。贷:银行存款。月末会计核算时,将“已交税金”科目转入“未交增值税”科目。
预缴增值税的账务处理一、预缴税款会计分录:借:应交税费--预交增值税贷:银行存款月末,企业应将"预交增值税"明细科目余额转入"未交增值税"明细科目,借记:应交税费--未交增值税贷:应交税费--预交增值税二、关于印发《增值...
预缴城市维护建设税的会计分录是:借:应交税费-城市维护建设税,贷:银行存款。城市维护建设税是一种地方税,与增值税不同,需要单独核算。在预缴城市维护建设税时,需要将应交款项计入成本或费用,并及时进行会计分录处理。...