企业所得税预缴问题？

1、季度预缴时，可以直接用利润总额乘税率得出预缴数，也可以作纳税调整后（明确不能在税前列支的，如罚款等）申报。年终汇算清缴时，必须要作全面调整。否则会按偷税论处的。
2、准予列税前的工资总额最高标准是1600元，超过部分需要调整增加应纳税所得，征收企业所得税。不足1600元的，按实际发生额列支。按当地规定的标准缴纳的“五险一金”是准予税前列支，不计入工资总额，不受计税工资的限制。
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企业预缴所得税一般不用调整，到第二年初所得税汇算清缴时在一并调整。
调整项目非常繁多，主要为：
一、准予扣除的基本项目
1.成本：指生产经营成本；
2.费用：指三项期间费用；
3.税金：指已缴纳的消费税、营业税、城建税、土地增值税、资源税、关税以及教育费附加（简称六税一费）
4.损失：损失是指纳税人生产、经营过程中的各项营业外支出、已发生的经营亏损和投资损失，以及其他损失。
二、准予按规定范围和标准扣除的项目（内容较多，故只列举部分）
1.借款利息支出
2.工资、薪金支出
3.职工工会经费、职工福利费、职工教育经费
4.公益救济性捐赠
5.业务招待费
6.各类保险基金和统筹基金：按规定比例扣除
7.财产保险和运输保险费用
8.固定资产租赁费
9.坏账损失与坏账准备金
10.企业资产发生永久或实质性损害的损失
11.汇兑损益：生产经营期间的计入当期损益，准予扣除
12.广告费用和业务宣传费
三、不准予扣除项目
1、资本性支出；
2、无形资产受让、开发支出；
3、违法经营的罚款、被没收财物的损失；
4、各项税收的滞纳金、罚金和罚款（不包括银行对逾期贷款加收的罚息等行政性罚款）；
5、自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分；
6、超过国家规定允许扣除的公益、救济性捐赠，以及非公益、救济性捐赠；
7、各种非广告性质的赞助支出；
8、纳税人为其他独立纳税人提供与本身应税收入无关的贷款担保，因被担保方不能还清贷款而由该担保纳税人承担的本息等，不得在担保企业税前扣除。
9、销售货物给购货方的回扣，其支出不得在税前扣除。
10、纳税人的存货跌价准备金短期投资跌价准备金、长期投资减值准备金风险准备基金（包括投资风险准备基金），以及国家税收法规定可提取的准备金之外的任何形式的准备金，不得扣除。
11、企业已出售给职工个人的住房，不得在企业所得税税前扣除折旧和维修管理费。
12、与取得收入无关的其他各项支出不得扣除。

1，企业所得税的申报预缴是按照当年度的累计数进行申报预缴的，如果你单位1-6月份累计利润是赢利，是应该申报预缴企业所得税，如果是亏损，只申报不缴纳所得税。
从2008年1月1日起，企业在按季或按月预缴申报时不再弥补以前年度亏损，而在年度汇算清缴时进行弥补，所以你单位若1-6月份为赢利不得弥补07年亏损，应该申报预缴企业所得税。
2，如果1-9月份累计利润是负值，就不用预缴企业所得税。
如果1-9月份累计利润是正值，要缴。
第三季度预缴时是先算出第一到三季度的累计利润再算所得税的，所以累计利润亏损的话不用交税，盈利的要交。
3，第三季度是用本年累计利润-所得税后的净利润*25%
来申报企业所得税。

1、你理解得很对。年末也不用操心，请个中介结构，做个汇算清缴就可以了。

2、外资企业可以全额扣除，
内资扣除基本保险后的数。并且是总的平均来说，比如说，1个人工资2000，另一个1000，两个人加起来3000/2=1500，小于平均数，不用调增。

3、注册税务师考试教材——税法Ⅱ
税法Ⅱ上面讲得很详细，希望对你能有帮助。

关于你的问题，对应答案如下：
1.是的，可以这样操作
2.首先看是什么性质的企业。比如对于外资，工资的税前扣除是没有总额限制的。而对于一般内资企业来说，则是有的。一般是当地的工资扣除标准。这个可以咨询当地税务机关，也可以上网查查。工资费用扣除限额＝人均扣除标准×人数。这个说按工资总额就好了，不用扣1600也不用扣保险。

资料吗，一个比较快上手资料就是注册会计师考试的税法教材，个税和企业税都有的，还有例子。如果想更准确深入研究，可以直接看相关法律和法规，比如个人所得税法等。
希望对你有所帮助^_^

1、每个季度预缴企业所得税时，直接用利润总额乘税率得出预缴数，等到年终汇算清缴时再做调整.
2、2006年汇算清缴，地税地扣除限额为2000原/月人，国税1-6月960元/月人，7-12月1600元/月人，工资超出部分需要调增企业所得税（外资企业不作考核，据实列支）。工资是按工资总额扣除按当地规定的标准缴纳的“五险一金”计算。
3、有关企业所得税和个人所得税实际操作的书还是看[国发文]，很权威。